CPM Steuerberater News

Entgelt für die drittnützige Verpfändung eines Bankguthabens und die Einräumung eines Abrufdarlehens BFH VIII. SenatEStG § 20 Abs 1 Nr 7, EStG § 20 Ab...

Tantiemezahlungen an den Minderheitsaktionär als verdeckte Gewinnausschüttungen BFH I. SenatKStG § 8 Abs 3 S 2, AktG § 112, KStG VZ 2012 , KStG VZ 201...

Keine Steuerbefreiung der Einbringung von Kommanditanteilen in erst kurz zuvor erworbene Vorrats-GmbHs BFH II. SenatGmbHG § 2 Abs 1 S 1, GmbHG § 5 Abs...

Anwendung des § 6a GrEStG auf Anteilsübertragungen im Ausland BFH II. SenatGrEStG § 1 Abs 3, GrEStG § 6a, AEUV Art 49, AEUV Art 63 Abs 1, AEUV Art 107...

Gewerbesteuerrechtliche Hinzurechnung von Aufwendungen für Out of Home-Werbung BFH III. SenatGewStG § 8 Nr 1 Buchst d, GewStG § 8 Nr 1 Buchst f S 1, B...

Der BFH hatte sich mit Urteil vom 18. Juni 2024 (VIII R 32/20) unter anderem zur Vorteilsminderung bei der 1 %-Regelung für Arbeitnehmer geäußert...

Der BFH hatte sich mit Urteil vom 13. August 2024 (IX R 31/23) zur Absetzbarkeit von Kosten für energetische Maßnahmen gemäß § 35c EStG bei Raten...

Fahrtkosten eines (nicht erwerbstätigen) Teilzeitstudierenden zwischen seiner Wohnung und seinem Studienort BFH VI. SenatEStG § 9 Abs 1 S 1, EStG § 9 ...

Der BFH hatte sich mit Urteil vom 04. Februar 2025 (VIII R 4/22) zu freiberuflichen Einkünften einer Mitunternehmerschaft bei kaufmännischer Führ...

Der BFH hatte sich mit Urteil vom 16. Januar 2025 (III R 34/22) zum Anscheinsbeweis für Privatnutzung eines Pickup und Anwendung der Ein-Prozent-...

Steuerfreie Vermietungsnebenleistungen Wenn ein Vermieter eine Wohnung oder ein Grundstück vermietet, ist diese Vermietung grundsätzlich von der Umsat...

Die steuerliche Förderung des Neubaus von Mietwohnungen ist für viele Immobilieninvestoren und Bauherren eine lohnenswerte Chance, nicht nur in den Wo...

Das Urteil des OLG Frankfurt vom 16. Januar 2025 (Az. 7 W 20/24) macht deutlich, wie essenziell eine laufende und verlässliche Buchhaltung sowie die s...

Der BFH hatte sich mit Urteil vom 30. Oktober 2024 (II R 15/22) zur Steuerpflicht von nachträglichen Sonderwünschen beim Grundstückserwerb mit no...

Keine Ergebniskonsolidierung im Jahr der Verschmelzung BFH IV. SenatUmwStG 2006 § 2 Abs 4, UmwStG 2006 § 20 Abs 5, UmwStG 2006 § 20 Abs 6, UmwStG 2006...

Steuerpflicht von nachträglichen Sonderwünschen beim Grundstückserwerb mit noch zu errichtendem Gebäude BFH II. SenatGrEStG § 9 Abs 2 Nr 1, FGO § 105 ...

Teilweise inhaltsgleich mit BFH-Urteil vom 30.10.2024 II R 18/22 - Steuerpflicht von nachträglichen Sonderwünschenbeim Grundstückserwerb mit noch zu e...

Zur Auswirkung der Hinzurechnung gemäß § 7g Abs. 2 Satz 1 EStG auf die Höhe des verrechenbaren Verlustes gemäß §15a EStG und zum Begriff des Kapitalko...

Anscheinsbeweis für Privatnutzung eines Pickup und Anwendung der Ein-Prozent-Regelung BFH III. SenatEStG § 6 Abs 1 Nr 4 S 2 Halbs 1, EStG § 6 Abs 1 Nr...

💡 Einmalzahlung an Geschäftsführer – geht das steuerbegünstigt? Viele Geschäftsführer verzichten in wirtschaftlich schwierigen Zeiten auf Teile ihres ...

Umsatzsteuerrechtliche Bemessungsgrundlage im Falle strafrechtlicher Einziehung von Taterträgen BFH XI. SenatStGB § 73 Abs 1, FGO § 123 Abs 1, FGO § 1...

Steuerbarer und steuerpflichtiger Verzicht auf das Recht zur Privatliquidation BFH V. SenatUStG § 1 Abs 1 Nr 1 S 1, UStG § 4 Nr 14 Buchst a, EGRL 112/...

Nutzen Sie als (Mit)Unternehmer eine zusätzlich angemietete Wohnung, die sowohl betrieblich (für Besprechungen, Kundennähe) als auch pr...

Unionsrechtmäßigkeit der Fondsbesteuerung nach dem InvStG 2004 BFH I. SenatKStG § 1 Abs 1 Nr 5, KStG § 2 Nr 1, KStG § 3 Abs 1, InvStG § 11 Abs 1 S 2, ...

Anwendung der Bruttomethode im Fall der Ausschüttung einer EU-Kapitalgesellschaft an eine deutsche Organgesellschaft BFH IV. SenatKStG § 14 Abs 1...

Werterhöhung von Anteilen an einer Kapitalgesellschaft als Schenkung BFH II. SenatErbStG § 7 Abs 8 S 1, ErbStG § 13b Abs 1 Nr 3, BewG § 11, BewG § 151...

Das Finanzgericht Münster hatte sich mit Urteil vom 14.11.2024 (3 K 906/23 F) zur  Behandlung von am Bewertungsstichtag nicht...

Einkommensteuer als Masseverbindlichkeit bei Zwangsversteigerung eines Grundstücks durch einenabsonderungsberechtigten Grundpfandgläubiger BFH IX. Sen...

Mitgliedsbeiträge für ein Fitnessstudio sind keine außergewöhnlichen Belastungen BFH VI. SenatEStG § 12 Nr 1, EStG § 33 Abs 1, EStG § 33 Abs 2 S 1, ES...

Britische "remittance basis"-Besteuerung als Vorzugsbesteuerung im Sinne des Außensteuerrechts BFH IX. SenatAStG § 2 Abs 2 Nr 2, AStG § 2 Abs 1 S 1, G...

Zur Reichweite der Überprüfungsbefugnis einer Behörde im Einspruchsverfahren BFH VII. SenatAO § 367 Abs 2 S 1, AlkopopStG § 1 Abs 2vorgehend Finanzger...

Photovoltaikanlagen: Wann handelt es sich um Erhaltungsaufwand?  Die Anschaffung einer Photovoltaikanlage (PV-Anlage) wirft im Rahmen der handels...

Das Finanzgericht Niedersachsen hat mit Urteil vom 11. Dezember 2024 (Az. 9 K 83/24) eine für Betreiber kleiner Photovoltaikanlagen bedeutsame Entsche...

Der BFH hatte sich mit Urteil vom 05. Dezember 2024 (V R 16/22) zur möglichen Haftung des Grundstückserwerbers für unrichtige Steuerausweise...

Der BFH hatte sich mit Urteil vom 25. September 2024 (II R 15/21) zur Ableitung des Anteilswerts einer Kapitalgesellschaft aus Verkäufen zwischen...

Der BFH hatte sich mit Urteil vom 27. November 2024 (X R 1/23) zur Änderung der Gewinnermittlungsart nach Bestandskraft der Steuerbescheide geäuß...

Krypto-Lending, die Praxis, bei der Einheiten einer virtuellen Währung gegen eine Vergütung zur Nutzung überlassen werden, wirft im Ertragsteuerrecht ...

Der BFH hatte sich mit Urteil vom 19. November 2024 (VIII R 8/22) zum Zeitpunkt des Verlustes bei Forderungsverzicht eines Gesellschafters einer ...

Der BFH hatte sich mit Urteil vom 12. Dezember 2024 (IV R 24/22) zu den Auswirkungen einer rechtsträgerübergreifenden Übertragung stiller Reserve...

Zahlungen in die Erhaltungsrücklage einer Wohnungseigentümergemeinschaft sind keine Werbungskosten BFH IX. SenatEStG § 9 Abs 1 S 1, EStG § 21 Abs 1 S ...

Formwechsel als Veräußerung im Sinne der Regelung über den Einbringungsgewinn II  BFH X. Senat UmwStG 2006 § 21 Abs 1, UmwStG 2006 § 21 Abs 2, Um...

Der BFH hatte sich mit Urteil vom 20. November 2024 (VI R 21/22) zur Einstufung zum Arbeitslohn bei schenkweiser Übertragung von Gesellschaf...

Beteiligung des Kommanditisten an Komplementär-GmbH als funktional (un)wesentliche Betriebsgrundlage seinesMitunternehmeranteils - Einbringung nach § ...

Steuerbarkeit der Erstattung von auf der Fondsebene erhobenen Verwaltungsgebühren durch den Investmentmanager BFH VIII. SenatInvStG § 1 Abs 1, InvStG ...

Abzug ausländischer Steuern im gewerbesteuerrechtlichen Organkreis BFH I. SenatEStG § 34c Abs 2, GewStG § 2 Abs 1, GewStG § 2 Abs 2, GewStG § 7 S 1, K...

Steuerfreier Sanierungsertrag nach § 3a EStG und § 7b GewStG - Antragstellung nach § 52 Abs. 4a Satz 3 EStG i.d.F. des UStAusfVerm/StRÄndG und § 36 Ab...

Teilnahme des Sonderbetriebsverlustes an Verlustausgleichsbeschränkung - Verfassungsmäßigkeit des § 15b Abs. 1 EStG BFH IV. SenatGG Art 3 Abs 1, GG Ar...

Gewinnrücklage bei Übernahme von Pensionsverpflichtungen BFH XI. SenatEStG § 5 Abs 7 S 4, EStG § 5 Abs 7 S 5, GG Art 3 Abs 1, EStG VZ 2014 vorgehend F...

Kein Werbungskostenabzug für ausschließlich durch ein Insolvenzverfahren verursachte Aufwendungen BFH IX. SenatEStG § 9 Abs 1 S 1, EStG § 21, EStG § 2...

Änderung eines Einkommensteuerbescheids nach § 175b Abs. 1 AO BFH X. SenatAO § 93c Abs 1, AO § 175b Abs 1, EStG § 10 Abs 1 Nr 3, EStG § 10 Abs 2a S 4,...

Der BFH hatte sich mit Urteil vom 22. Oktober 2024 (VIII R 12/21) zur Erschütterung des Anscheinsbeweises für eine private Fahrzeugnutzung mittel...

Der BFH hatte sich mit Urteil vom 31. Juli 2024 (II R 20/22) zur Bemessung der Schenkungsteuer bei niedrig verzinsten Darlehen zu äußern. In der ...

Es gibt viele verschiedene Arten von Betriebsausgaben, die du von deinen Einnahmen abziehen kannst, um deinen zu versteuernden Gewinn zu reduzieren.&n...

Keine Lieferung dezentral verbrauchten Stroms BFH V. Senat UStG § 3 Abs 1, KWKG § 4 Abs 3a, UStAE Abschn 2.5 Abs 17 S 2, UStG VZ 2010 vorgehend FG Kö...

Zur Umsatzbesteuerung der Wärmeabgabe aus einer Biogas-Anlage BFH XI. Senat UStG § 3 Abs 1b, UStG § 10 Abs 4 S 1 Nr 1, UStG § 10 Abs 5 Nr 1, EGRL 112/...

Kein Arbeitslohn bei schenkweiser Übertragung von Gesellschaftsanteilen zur Sicherung der Unternehmensnachfolge BFH VI. Senat EStG § 8 Abs 1 S 1, EStG...

Steuerbegünstigung nach § 6a GrEStG bei Ausgliederung eines Einzelunternehmens auf eine neu gegründete Kapitalgesellschaft  BFH II. Senat GrEStG ...

Begünstigungstransfer bei der Erbschaftsteuer  BFH II. Senat ErbStG § 13a Abs 3 S 2, ErbStG § 13b Abs 3, ErbStG § 13c Abs 2 S 3, ErbStG § 13 Abs ...

DBA-Schweiz 1971/2010: Abkommensrechtliche Aufteilung der Einkünfte eines im internationalen Luftverkehr eingesetzten Piloten BFH VI. Senat EStG § 1 A...

Änderung der Gewinnermittlungsart  BFH X. Senat EStG § 4 Abs 1, EStG § 4 Abs 3 S 1, AO § 140, AO § 141, AO § 177 Abs 1, FGO § 126 Abs 3 S 1 Nr 1,...

Berücksichtigung von Vorsorgeaufwendungen im Zusammenhang mit steuerfreien Einnahmen aus einer in den Niederlanden ausgeübten freiberuflichen Tätigkei...

Sonderausgabenabzug von Vorsorgeaufwendungen bei grenzüberschreitender Betätigung innerhalb der EU BFH X. Senat EStG § 10 Abs 1 Nr 2 S 1 Buchst a, ESt...

Sonderausgabenabzug von Vorsorgeaufwendungen bei grenzüberschreitender Betätigung innerhalb der EU BFH X. Senat EStG § 10 Abs 1 Nr 3 S 1 Buchst b, ESt...

Elektronische Übermittlung von Vollmachtsdaten an die Finanzbehörden für die Grunderwerbsteuer  BFH II. Senat AO § 80 Abs 5 S 4, AO § 80a Abs 1 S...

Neben Papierrechnungen konnte bereits bisher mit Zustimmung des Empfängers eine elektronische Rechnung ausgestellt werden. Für bis zum 31. Dezember 20...

Der BFH hatte sich mit Urteil vom 21. August 2024 (II R 11/21) zum Zeitpunkt der Ausführung einer gemischt-freigebigen Grundstücksschenkung nach ...

Zum Widerruf des Verzichts auf die Anwendung der Kleinunternehmerregelung  BFH XI. Senat UStG § 19 Abs 2 S 2, UStG § 19 Abs 2 S 3, UStG § 19 Abs ...

Zuständigkeit der Familienkasse Zentraler Kindergeldservice  BFH III. Senat FVG § 5 Abs 1 S 1 Nr 11, EStG § 62 Abs 1, EStG § 63 Abs 1 S 1, EStG §...

Berechnung des besitzzeitanteiligen Anleger-Aktiengewinns nach § 8 Abs. 3 InvStG 2004  BFH I. Senat AO § 175 Abs 1 S 1 Nr 2, AO § 177 Abs 1, EStG...

Unionsrechtswidrigkeit der Besteuerung ausländischer Fonds nach dem InvStG 2004 - Verzinsung von unter Verstoß gegen Unionsrecht nicht erstatteter Kap...

Auswirkungen einer rechtsträgerübergreifenden Übertragung stiller Reserven nach § 6b EStG auf die Ermittlung des Kapitalkontos nach § 15a EStG bei der...

Postbeförderungsdauer bei normaler Briefpost; anteiliger Betriebs­ausgabenabzug nach § 3c Abs. 2 Satz 1 EStG für Verwaltungs- und Konzernabschlusskost...

Inländisches Besteuerungsrecht für einen in der Schweiz ansässigen Piloten von Flugzeugen im internationalen Luftverkehr, die von einem deutschen Luft...

Unentgeltlichkeit der Wärmeabgabe  BFH V. Senat UStG § 3 Abs 1b S 1 Nr 3, UStG § 3 Abs 1b S 2, EGRL 112/2006 Art 16, UStG VZ 2007 , UStG VZ 2008 ...

Vorteilsminderung bei der 1 %-Regelung - Prozesszinsen als Kapitaleinkünfte BFH VIII. Senat EStG § 6 Abs 1 Nr 4, EStG § 20 Abs 1 Nr 7, EStG § 24b, ESt...

Bemessungsgrundlage der Grunderwerbsteuer bei Verlängerung eines Erbbaurechts BFH II. Senat GrEStG § 8 Abs 1, BewG § 12 Abs 3, BewG § 13 Abs 1, ...

Der Koalitionsvertrag 2025 steht. Und erbietet reichliche Chancen für Unternehmen und Privatpersonen Steuern zu sparen und somit das verbleibende...

Der BFH hatte sich mit Urteil vom 20. September 2024 (IX R 5/24) zur entgeltlichen Ablösung eines Nießbrauchs an GmbH-Anteilen zu äußern. In der ...

Rückstellungen sind ein wichtiges Instrument in der Bilanz, um zukünftige Verbindlichkeiten und Aufwendungen zu berücksichtigen und somit den Gewinn z...

Im deutschen Steuerrecht spielen die Begriffe "Entnahme" und "unentgeltliche Wertabgabe" eine zentrale Rolle, wenn es darum geht, wie Unternehmer betr...

Hier sind häufige Fehler, die bei Betriebsprüfungen durch das Finanzamt entdeckt werden können und zu Steuernachzahlungen führen können. Die Liste ist...

Bemessungsgrundlage der Grunderwerbsteuer bei Verlängerung eines Erbbaurechts Leitsätze Wird ein Erbbaurecht vor Ablauf der Laufzeit gegen Vereinbaru...

Keine erweiterte Kürzung bei Veräußerung des gesamten Grundbesitzes im Laufe des Erhebungszeitraums Leitsätze Hat eine Kapitalgesellschaft ihren gesa...

Vereinbarkeit des § 70 Abs. 1 Satz 2 EStG mit höherrangigem Recht  Leitsätze 1. Die Regelung des § 70 Abs. 1 Satz 2 des Einkommensteuergesetzes,...

Erbrachte Ausgleichszahlungen aufgrund vorzeitiger Auflösung eines Zinsswaps sind keine Werbungskosten bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtu...

Erschütterung des Anscheinsbeweises für eine private Fahrzeugnutzung  Leitsätze 1. Verkennt das Finanzgericht bei der Anwendung des Anscheinsbew...

Korrektur einer jahresübergreifenden Umsatzverlagerung Leitsätze Versteuert der Unternehmer entgegen § 13 Abs. 1 Nr. 1 Buchst. a Satz 1 und 4 des Ums...

Haftung für überhöht bescheinigte Einlagenrückgewähr  Leitsätze 1. Ob der Betrag der Einlagenrückgewähr in der Bescheinigung nach § 27 Abs. 3 ...

Zu den Besteuerungsfolgen der unentgeltlichen Übertragung eines verpachteten Gewerbebetriebs entweder gegen Versorgungsleistungen oder unter Vorbehalt...

Rückwirkender Teilwertansatz nach § 6 Abs. 5 Satz 6 EStG Leitsätze Ein rückwirkender (einkommenserhöhender) Ansatz von Teilwerten bei einer Einbrin...