CPM Steuerberater News

Umfang der Besteuerung nach Durchschnittssätzen bei einer Putenmast BFH V. Senat UStG § 24 Abs 1, UStG § 24 Abs 2, EGRL 112/2006 Art 295, EGRL 112/200...

Erweiterte Kürzung gemäß § 9 Nr. 1 Satz 2 GewStG und Drei-Objekt-Grenze bei En-bloc-Veräußerung einer Kapitalgesellschaft BFH III. Senat GewStG §...

Anwendung der Steuerbegünstigung des § 13a ErbStG auf einen fiktiven Nießbrauch nach § 29 Abs. 2 ErbStG BFH II. Senat ErbStG § 13a, ErbStG § 29 Abs 1 ...

Widerlegbare Vermutung der Einkünfteerzielungsabsicht bei unentgeltlicher Bürgschaft BFH VIII. SenatEStG § 20 Abs 1 Nr 7, EStG § 20 Abs 2 S 1 Nr 7, ES...

Rückabwicklung einer Anteilsübertragung wegen Wegfalls der Geschäftsgrundlage Wann kann eine Anteilsübertragung steuerlich rückgängig gemacht werden? ...

Steuerermäßigung bei Einkünften aus Gewerbebetrieb im Fall eines abweichenden Wirtschaftsjahrs Q1: Welcher Stichtag gilt für die Gewerbesteueranrechnu...

Steuerfreiheit einer als Sonderbetriebseinnahme erfassten Aufwandsentschädigung nach § 3 Nr. 12 Satz 2 EStG BFH VIII. SenatEStG § 3 Nr 12 S 2, EStG § ...

Übertragung von Pensionsverpflichtungen – erstmalige Anwendung des § 4f EStG BFH IV. SenatAO § 175 Abs 1 S 1 Nr 2, EStG § 4 Abs 4, EStG § 4f, EStG § 5...

Wohnungswirtschaftliche Verwendung von Altersvorsorgevermögen nach Umwidmung eines Darlehens BFH X. SenatEStG § 92a Abs 1 S 1 Nr 1, EStG § 92a Abs 1 S...

Zwischenurteil über die verlängerte Festsetzungsfrist wegen Steuerhinterziehung BFH II. SenatAO § 169 Abs 2 S 2, AO § 370 Abs 1 Nr 1, AO § 370 Abs 4, ...

Vermietung kein Vorstufenumsatz für die Seeschifffahrt (§ 8 Abs. 1 Nr. 5 des Umsatzsteuergesetzes --UStG--) BFH V. SenatEGRL 112/2006 Art 148 Buchst d...

Günstigerprüfung gemäß § 10a Abs. 2 EStG; Reihenfolge der Rechenschritte von der tariflichen zur festzusetzendenEinkommensteuer BFH X. SenatEStG § 2 A...

Wohnungswirtschaftliche Verwendung im Sinne des § 92a Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 EStG; Tilgung eines Darlehens desEhegatten BFH X. SenatEStG § 10a, EStG § 26...

Kein Werbungskostenabzug bei Umzug des Steuerpflichtigen wegen Einrichtung eines Arbeitszimmers BFH VI. SenatEStG § 9 Abs 1 S 1, EStG § 12 Nr 1 S 2, E...

Betriebsstättenzurechnung und Abgeltungswirkung bei gewerblich geprägter KG im Nicht-DBA-Fall BFH I. SenatEStG § 15 Abs 3 Nr 2, EStG § 49 Abs 1 Nr 2 B...

Gehaltsoptimierung durch steuerfreie und pauschalbesteuerte Gehaltsbestandteile - Ihr umfassender Steuerberater-Leitfaden Grundlegendes Prinzip: Das Z...

Was ist eine verbindliche Auskunft und wozu dient sie? Die verbindliche Auskunft ist seit 2006 gesetzlich geregelt und ermöglicht es Ihnen, vor der Ve...

Die revolutionäre Kernaussage des BFH-Urteils Der Bundesfinanzhof hat in seinem wegweisenden Urteil eine fundamentale Erleichterung für alleinstehende...

Wertschätzung mit Bedacht schenken Geschenke an Geschäftskunden sind ein bewährtes Instrument zur Pflege von Geschäftsbeziehungen und zur Kundenbindun...

Die Bedeutung einer sorgfältigen Handhabung Als Steuerberater möchte ich Ihnen die fundamentale Bedeutung von Gesellschafter-Verrechnungskonten aus st...

Die Aufspaltung einer GmbH & Co. KG in zwei separate Gesellschaften ist ein komplexer, aber steuerrechtlich attraktiver Umstrukturierungsvorg...

Einleitung und Aktualität der Regelung Als Ihr Steuerberater möchte ich Sie über die bedeutsamen Neuerungen zur steuerlichen Förderung energetischer M...

Der BFH hatte sich mit Urteil vom 21. Mai 2025 (III R 45/22) zur Gewinnerzielungsabsicht bei langjährigen gewerblichen Verlusten geäußert. In der...

Einleitung und historischer Kontext Die steuerliche Förderung von Baudenkmalen und Gebäuden in Sanierungsgebieten stellt seit über drei Jahrzehnten ei...

Die geplante Inkraftsetzung erfolgt zum 1. Januar 2026. Kern der Regelung: Steuerfreier Hinzuverdienst im Rentenalter Die Aktivrente ermöglicht es Arb...

Die Lohnsteuerpauschalierung bietet sowohl Arbeitgebern als auch Arbeitnehmern vielfältige Gestaltungsmöglichkeiten zur Optimierung der steuerlichen B...

Steuerliche und sozialversicherungsrechtliche Folgen bei Eintritt in die Rente Ausgangssituation: Einem beherrschender Gesellschafter-Geschäftsfü...

In aller Regel sind Gebühren für einen Nutzungsänderungsantrag keine Anschaffungs(neben)kosten.  Sie sind entweder: Teil der Herstellungskosten d...

Die strategischen Wege zur Gesellschafteraufnahme Als Steuerberater stehe ich Ihnen bei der komplexen Entscheidung zur Aufnahme neuer Partner in Ihre ...

Ab 2026 vollzieht sich eine der bedeutendsten Änderungen in der Verwaltung privater Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge der letzten Jahre.&n...

Analyse des BFH-Urteils II R 18/23 - Familienheim in der GbR Das Bundesfinanzhof-Urteil vom 4. Juni 2025 (II R 18/23) markiert einen bedeutenden Meile...

Aktuelle Rechtslage zur § 7b EStG Sonderabschreibung - BFH-Urteil und steuerliche Konsequenzen Das grundlegende BFH-Urteil vom 12. August 2025 Der Bun...

Rechtslage und BFH-Urteil 2025 Das Bundesfinanzgericht hat mit Urteil vom 24. Juli 2025 (Az. X R 10/20) die bestehende Rechtslage zur steuerlichen Abz...

Aktuelle Rechtslage und Rechtsprechung Das Niedersächsische Finanzgericht hat mit seinem Urteil vom 30.10.2024 einen präzedenzlosen Fall entschieden, ...

Das Bundesfinanzhof-Urteil vom 22. Juli 2025 (VIII R 23/23), veröffentlicht am 28. August 2025, markiert einen wichtigen Meilenstein in der steuerlich...

Der BFH hatte sich mit Urteil vom 03. Juni 2025 (III R 12/22) zur erweiterten Kürzung gemäß § 9 Nr. 1 Satz 2 GewStG und Drei-Objekt-Grenze bei En...

Überblick über die gängigsten, steuerlich anerkannten Rückstellungen Die steuerliche Rückstellungsbildung unterliegt auch 2025 den bewährten Grun...

Investitionszuschüsse sind ein zentrales Instrument der Wirtschaftsförderung, das Unternehmen bei der Finanzierung von Anlagegütern und strukturellen ...

Die steuerliche Verlustverrechnung bleibt auch 2025 ein zentrales Thema für Unternehmen und Privatpersonen. Während das Bundesverfassungsgericht ...

Keine Berichtigung der Bemessungsgrundlage bei Insolvenz der "Zahlstelle" BFH XI. SenatUStG § 10 Abs 1, UStG § 17 Abs 1, UStG § 17 Abs 2 Nr 1, EGRL 11...

Teilweise inhaltsgleich mit BFH-Urteil vom 08.05.2025 IV R 40/22 - Gewerbesteuerrechtliche Zurechnung des Gewinns aus der Anteilsveräußerung bei doppe...

Zurechnung des Gewinns aus der Anteilsveräußerung bei doppelstöckigenPersonengesellschaften BFH IV. SenatGewStG § 7 S 2 Nr 2, GewStG § 9 Nr 2, GewStG ...

Keine gewerbesteuerrechtliche Hebeberechtigung eines Bundeslandes für Betriebsstätte im deutschen Küstenmeer BFH IV. SenatGewStG § 1, GewStG § 2 Abs 1...

Steuerfreistellung des niederländischen Arbeitslohns im Ansässigkeitsstaat Deutschland auch bei Anwendung derniederländischen 30 %-Regelung BFH VI. Se...

Betriebsfortführung zugunsten eines Dritten kein Umsatz im Rahmen einer Geschäftsveräußerung BFH V. SenatUStG § 1 Abs 1 Nr 1, UStG § 1 Abs 1a, EGRL 11...

Steuerpflichtige Vermittlungsleistungen BFH V. SenatUStG § 3 Abs 9 S 1, UStG § 3a Abs 2 S 1, UStG § 4 Nr 2, UStG § 4 Nr 5 S 1 Buchst a, UStG § 8 Abs 1...

BFH I. SenatGewStG § 2 Abs 2 S 2, GewStG § 8 Nr 3, KStG § 14, DBA USA 1989 Art 24 Abs 3, DBA USA 1989 Art 24 Abs 4, EG Art 56, EG Art 57 Abs 1, AEUV A...

Voraussetzungen für die Gewinnermittlung nach der Tonnage für ein Folgejahr - Prüfung der langfristigenBetriebsabsicht trotz bestandskräftiger Gewinne...

Periodengerechte Verteilung einer Leasingsonderzahlung im Rahmen der Ermittlung der jährlichenFahrzeuggesamtkosten BFH VI. SenatEStG § 9 Abs 1 S 3 Nr ...

BMF-Schreiben vom 29. April 2024 Veranstaltungen im Bereich der Kunst und Kultur, aber auch auf dem Gebiet der Wissenschaft, der Bildung, des Sports o...

Der BFH hatte sich mit Beschluss vom 19. März 2025 (XI R 4/22) erneut zu den Zu den Anforderungen an eine Rechnung im Sinne des § 14c Abs. 2 UStG...

Die Kombination aus Arbeit und Urlaub im Ausland, sogenannte "Workation", hat sich besonders seit der Corona-Pandemie zu einem festen Bestandteil der ...

Grundsätzlich ist die Haftungsvermeidung für Schäden des Unternehmens bzw. der Gesellschaft, für das bzw. für die Geschäftsführer:innen täti...

Umsatzsteuerbefreiung für Konzerttickets eines gemeinnützigen Vereins Rechtsgrundlage und Möglichkeiten Ein gemeinnütziger Musikverein kann grundsätzl...

Systematik und Grundprinzip des § 13b UStG Der § 13b Umsatzsteuergesetz (UStG) regelt das Reverse-Charge-Verfahren im deutschen Umsatzsteuerrecht, bei...

Das Finanzgericht Niedersachsen hat mit Urteil vom 03.04.2025 – 5 K 15/24 entschieden: Wer ein zuvor ohne Vorsteuerabzug eingelegtes Fahrzeug vor der ...

kurze Zusammenfassung: Ja. Die Finanzverwaltung ist nicht an eine einmal begonnene Schätzungsmethode gebunden und darf im Rahmen pflichtgemäßen E...

Bei internationalen Geschäften sind grundsätzlich neben den nationalen Gesetzen auch die ausländischen Gesetze und die entsprechenden DBA zu beachten....

Kurze (Vorab)Zusammenfassung: Für den Arbeitsweg (Wohnung–erste Tätigkeitsstätte) gibt es zwei Besteuerungsvarianten des geldwerten Vorteils: - pausch...

Umsatzsteuerpflicht der Schutzmaskenpauschale BFH V. SenatUStG § 1 Abs 1 Nr 1 S 2, UStG § 3 Abs 1, UStG § 10 Abs 1 S 1, UStG § 10 Abs 1 S 2, UStG § 13...

Aufteilung eines einheitlichen Gesamtentgelts auf Liefergegenstände mit verschiedenen Steuersätzen in der Systemgastronomie BFH XI. SenatUStG § 1...

Photovoltaik-Anlage: Vorsteuerabzug aus Reparaturkosten für Hausdach BFH XI. SenatUStG § 15 Abs 1 S 1 Nr 1 S 1, EGRL 112/2006 Art 168 Buchst a, UStAE ...

VGA: Verrechnungspreisbestimmung bei sogenannten Parallelimporten BFH I. SenatAStG § 1 Abs 1, KStG § 8 Abs 3 S 2, SGB 5 § 129 Abs 1 S 1 Nr 2, KStG VZ ...

Keine nochmalige Einzahlung von bereits geleistetem Nennkapital im Fall einer wirtschaftlichen Neugründung BFH VIII. SenatKStG § 27 Abs 1 S 1, KStG § ...

Erstmalige Erklärung zur optionalen Vollverschonung von Betriebsvermögen im Rahmen eines Änderungsbescheids BFH II. SenatErbStG § 13a Abs 8, ErbStG § ...

Erbschaftsteuer bei Rentenzahlungen aus dem Vermögen einer liechtensteinischen Stiftung BFH II. SenatBGB § 81, BGB § 516, BGB § 518, BGB § 1922, BGB §...

Kindergeld für ein im außereuropäischen Ausland studierendes Kind BFH III. SenatEStG § 32 Abs 1, EStG § 32 Abs 4 S 1 Nr 2 Buchst b, EStG § 62 Abs 1, E...

Veräußerungsgewinn nach § 23 EStG bei teilentgeltlicher Übertragung eines Grundstücks BFH IX. SenatEStG § 23 Abs 1 S 1 Nr 1, EStG § 23 Abs 1 S 3, EStG...

Anwendung geschlechterdifferenzierender Sterbetafeln im Rahmen der Bewertung für Zwecke der Erbschaft- und Schenkungsteuer BFH II. SenatBewG § 14...

Ableitung des Anteilswerts einer Kapitalgesellschaft aus Verkäufen zwischen fremden Dritten BFH II. SenatBewG § 9, BewG § 11 Abs 2 S 2, BewG § 11 Abs ...

Das Finanzgericht Niedersachsen hat mit Urteil vom 03.04.2025 – 5 K 15/24 entschieden: Wer ein zuvor ohne Vorsteuerabzug eingelegtes Fahrzeug vor der ...

Dieser Beitrag fokussiert sich auf steuerliche Risiken von Gesellschafter‑Verrechnungskonten in Kapitalgesellschaften, auf die Gefahr einer&...

Oft stellt sich für Mitunternehmer die Frage, wie die Kosten der eigenen Wohnung bzw. die Kosten einer der privaten Wohnungen betrieblich angesetzt we...

Dieser Artikel befasst sich mit der steuerlichen Absetzbarkeit von Abfindungszahlungen an Mieter. Kurze Zusammenfassung vorab: Anerkennungschance: Gut...

Es gibt mehrere (teils wenig bekannte) Konstellationen, in denen Eltern Kosten im Zusammenhang mit der Ausbildung ihrer Kinder steuerlich bei sich sel...

Der BFH hatte sich mit Beschluss vom 09. Juli 2025, II B 13/25 (AdV) zur zweimalige Festsetzung von Grunderwerbsteuer für den Erwerb von Gesellsc...

Wenn Sie als in Deutschland ansässiger Unternehmer eine US‑LLC für Ihren E‑Commerce gründen möchten, lohnt sich ein genauer Blick auf die steuerlichen...

Die Aufwendungen des Auszubildenden (z. B. Fahrten zur Berufsschule oder zum Ausbildungsbetrieb) können nicht von den Eltern „mitabgesetzt" werden.&nb...

Oft werden Wohnungen an Unternehmen vermietet, die wiederum diese Wohnungen an deren Mitarbeitenden weitergeben, damit diese dort privat wohnen k...

Die Hamburger Zweitwohnungssteuer knüpft tatbestandlich daran an, dass die Hamburger Wohnung melderechtlich eine "Nebenwohnung" ist bzw. sein müsste.&...

Vermögensverwaltende Gesellschaften sind in der steuerlichen Beratung sehr beliebt.  Besonders innerhalb von Familien bieten sie eine gute Möglic...

Die deutsche Erbschaftsteuer vor dem Verfassungsgericht: Ein System in der Krise Die deutsche Erbschaftsteuer steht vor ihrer möglicherweise größten R...

Der Bundesfinanzhof (BFH) hat mit Urteil vom 14. Mai 2025 (Az. XI R 24/23) entschieden, dass die entgeltliche Übernahme von ärztlichen Notfalldiensten...

Der BFH hatte sich mit Urteil vom 29. April 2025 (VI R 12/23) zur doppelten Haushaltsführung und in diesem Zusammenhang mit den Kosten der L...

Wegzugsbesteuerung bei einem Wegzug in die Schweiz und Freizügigkeit BFH I. SenatAStG § 6 Abs 1, AStG § 6 Abs 4, AStG § 6 Abs 5, EGFreizügAbk CHE , AE...

Zur allgemeinen Förderung des demokratischen Staatswesens durch Bereitstellung einer Online-Plattform für Anliegen Dritter BFH V. SenatGG Art 20 ...

Grunderwerbsteuer beim Erwerb von Gesellschaftsanteilen durch einen Treuhänder; Aufnahme des Insolvenzverfahrensdurch den Insolvenzverwalter BFH II. S...

Grunderwerbsteuer bei Erwerb von Gesellschaftsanteilen durch einen Treuhänder BFH II. SenatFGO § 68 S 1, FGO § 73 Abs 1 S 2, FGO § 90a Abs 3, FGO § 12...

Inhaltsgleich mit BFH-Urteil vom 19.06.2024 II R 40/21 - Forderungsverzicht zwischen Gesellschaftern einer GmbH alsfreigebige Zuwendung BFH II. SenatE...

Forderungsverzicht zwischen Gesellschaftern einer GmbH als freigebige Zuwendung BFH II. SenatErbStG § 7 Abs 1 Nr 1, ErbStG § 7 Abs 8 S 1vorgehend Fina...