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CPM Steuerberater News

Hinweis: Der Beitrag kann aufgrund neuerer Rechtsprechung oder Gesetztesänderung nicht mehr dem aktuellen Rechtsstand entsprechen.
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Eigene Wohnzwecke bei Abtrennung eines Wohngrundstücks
Steuerberater Dipl.-Kfm. Claas-Peter Müller in Hamburg
Einkommensteuer
Der BFH hatte sich mit Urteil vom 26. September 2023 (IX R 14/22) zur Nutzung zu eigenen Wohnzwecken bei Abtrennung und Veräußerung eines unbebauten Teils des Wohngrundstücks geäußert. In der Urteilsbegründung stellte der Senat dar, dass zwischen dem angeschafften bebauten Grundstück und dem veräußerten, durch Teilung entstandenen unbebauten (...
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Anforderungen an ein elektronisches Fahrtenbuch
Steuerberater Dipl.-Kfm. Claas-Peter Müller in Hamburg
Einkommensteuer
Der BFH hatte sich in einem Beschluss vom 12. Januar 2024 (VI B 37/23) zu den Anforderungen an ein elektronisches Fahrtenbuch geäußert. In der Begründung zu dem Beschluss stellte der Senat dar, dass ein Fahrtenbuch in geschlossener Form geführt werden muss. Eine mit Hilfe eines Computerprogramms erzeugte Datei genügt diesen Anforderungen nur, ...
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Anwendung des 90 %-Einstiegstests bei Handelsunternehmen
Steuerberater Dipl.-Kfm. Claas-Peter Müller in Hamburg
Sonstige Steuern
Derr BFH hatte sich mit Urteil vom 13. September 2023 (II R 49/21) zur  Anwendung des 90 %-Einstiegstests bei Handelsunternehmen geäußert In der Urteilsbegründung stellte der Senat dar, dass § 13b Abs. 2 Satz 2 des Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetzes (ErbStG) dahingehend auszulegen sei, dass bei Handelsunternehmen, deren beg...
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Grundstück mit Lagerbewirtschaftung als steuerschädliches Verwaltungsvermögen
Steuerberater Dipl.-Kfm. Claas-Peter Müller in Hamburg
Sonstige Steuern
Der BFH hatte sich mit Urteil vom 10. Mai 2023 (II R 21/21) zur steuerlichen Behandlung eines Grundstücks mit Lagerbewirtschaftung als steuerschädliches Verwaltungsvermögen geäußert In der Urteilsbegründung stellte der Senat dar, dass wenn ein Grundstück der überlassenden Gesellschaft von der nutzenden Gesellschaft an einen weiteren Dritt...
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Nachhaltiger Ankauf notleidender Darlehensforderungen
Steuerberater Dipl.-Kfm. Claas-Peter Müller in Hamburg
Sonstige Steuern
Der BFH hatte sich mit Urteil vom 30. November 2023 (IV R 10/21) zum  nachhaltigen Ankauf notleidender Darlehensforderungen und Einordnung zur originär gewerblichen Tätigkeit geäußert. In der Urteilsbegründung stellte der Senat dar, dass bei einem Forderungskäufer es zur Beurteilung der Frage der Nachhaltigkeit seiner Tätigkeit ...
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Zeitpunkt der Vereinnahmung bei Banküberweisungen
Steuerberater Dipl.-Kfm. Claas-Peter Müller in Hamburg
Einkommensteuer
Der BFH urteilte in einem Urteil vom 17.08.2023 (V R 12/22), dass bei Überweisungen eine Vereinnahmung des umsatzsteuerlichen Entgelts im Zeitpunkt der Buchung der Gutschrift auf dem Girokonto des Zahlungsempfängers vorliegt. Dies gelte selbst dann, wenn die Wertstellung bereits zu einem früheren Zeitpunkt wirksam wird. Grund hierfür sei die T...
Gebäudeenergiegesetz
Förderung eines Heizungsaustauschs - steuerliche Gestaltungsmöglichkeiten
Steuerberater Dipl.-Kfm. Claas-Peter Müller in Hamburg
Einkommensteuer
Steueroptimierung für den Erhalt der Bonuszahlungen I. Allgemeine Grundsätze Für den Erhalt der Bonuszahlungen müssen verschiedene Voraussetzungen erfüllt sein Dies hängt damit zusammen, dass verschiedene Förderungsmöglichkeiten bestehen: Grundförderung 30%Effizienzbonus für bestimmte Wärmepumpen 5%Klimageschwindigkeitsbonus max...
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Steuerfreiheit eines Stipendiums gemäß § 3 Nr. 44 EStG
Steuerberater Dipl.-Kfm. Claas-Peter Müller in Hamburg
Einkommensteuer
Der BFH hatte sich Beschluss vom 24. Oktober 2023 (VIII R 11/22) zur  Steuerfreiheit eines Heisenberg-Stipendiums gemäß § 3 Nr. 44 EStG geäußert. In der Urteilsbegründung stellte der Senat dar, dass Leistungen aus einem Heisenberg-Stipendium gemäß § 3 Nr. 44 des Einkommensteuergesetzes steuerfrei sein können. Der Senat konnte ni...
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Kein anteiliger Erwerb eines zur Erbmasse gehörenden Grundstücks bei entgeltlichem Erwerb eines Miterbenanteils
Steuerberater Dipl.-Kfm. Claas-Peter Müller in Hamburg
Sonstige Steuern
Der BFH hatte sich mit Urteil vom 26. September 2023 (IX R 13/22) zur Anwendung des § 23 EStG bei entgeltlichem Erwerb eines Miterbenanteils geäußert. In der Urteilsbegründung stellte der Senat dar, dass der entgeltliche Erwerb eines Anteils an einer Erbengemeinschaft nicht zur anteiligen Anschaffung eines zum Gesamthandsvermögen der Erbe...
Zuflussbesteuerung
Betriebsaufgabe mit Veräußerung gegen wiederkehrende Bezüge
Steuerberater Dipl.-Kfm. Claas-Peter Müller in Hamburg
Einkommensteuer
Steuerpflichtige, die im Rahmen einer Betriebsaufgabe betriebliche Wirtschaftsgüter gegen wiederkehrende Bezüge veräußern, können – wie bei der Betriebsveräußerung gegen wiederkehrende Bezüge – zwischen der Sofortbesteuerung und der Zuflussbesteuerung des entsprechenden Gewinns wählen. Steuerpflichtige können das Wahlrecht ausüben, d...
Anteilsverkauf
Versteuerung von "Earn-Out-Zahlungen" im Zusammenhang mit der Veräußerung eines Mitunternehmeranteils
Steuerberater Dipl.-Kfm. Claas-Peter Müller in Hamburg
Einkommensteuer
Der BFH hatte sich mit Urteil vom 09. November 2023 (IV R 9/21) zur Versteuerung von "Earn-Out-Zahlungen" im Zusammenhang mit der Veräußerung eines Mitunternehmeranteils geäußert. In der Urteilsbegründung stellte der Senat klar, dass im Fall der Veräußerung eines Mitunternehmeranteils neben dem Festkaufpreis zu leistende gewinn- oder umsa...
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BFH, I R 24/20, 15.03.2023 - verdeckte Einlage
Steuerberater Dipl.-Kfm. Claas-Peter Müller in Hamburg
Urteile
Verdeckte Einlage durch Zuwendung eines Anspruchs auf bereits aufgelaufene Zinsen an Tochtergesellschaft BFH I. Senat KStG § 8 Abs 1, KStG § 8 Abs 3 S 3, EStG § 6 Abs 6 S 2, KStG VZ 2009 , EStG VZ 2009 vorgehend Finanzgericht Baden-Württemberg , 08. Mai 2020, Az: 10 K 3041/19 Leitsätze Werden durch Wertpapierdarlehen zwischen einer Mutter- und ihre...
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BFH, I R 27/20, 22.02.2023 - fremdübliche Verzinsung
Steuerberater Dipl.-Kfm. Claas-Peter Müller in Hamburg
Urteile
Fremdübliche Verzinsung einer Darlehensforderung BFH I. Senat GmbHG § 42 Abs 3, KStG § 8 Abs 3 S 2, KStG § 32a, AO § 162 Abs 1, KStG VZ 2014 , KStG VZ 2015 vorgehend Schleswig-Holsteinisches Finanzgericht , 28. Mai 2020, Az: 1 K 67/17 Leitsätze 1. Der Verzicht auf eine angemessene Verzinsung einer auf einem Gesellschafterverrechnungskonto verbuchte...
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BFH, IV R 25/20, 09.03.2023 - erweiterte Kürzung des Gewerbeertrags
Steuerberater Dipl.-Kfm. Claas-Peter Müller in Hamburg
Urteile
Erweiterte Kürzung: Keine teleologische Reduktion im Fall von Sondervergütungen an nicht der Gewerbesteuer unterliegende Mitunternehmer BFH IV. Senat GewStG § 9 Nr 1 S 5 Nr 1a S 1, GewStG § 9 Nr 1 S 5 Nr 1a S 1, GewStG § 9 Nr 1 S 5, EStG § 15 Abs 1 S 1 Nr 2, EStG § 15 Abs 3 Nr 2, GewStG VZ 2016 vorgehend FG Düsseldorf, 03. September 2020, Az: 9 K 3...
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BFH, VI R 11/19, 30.09.2020 - Tätigkeitsstätte eines Rettungsassistenten
Steuerberater Dipl.-Kfm. Claas-Peter Müller in Hamburg
Urteile
Teilweise inhaltsgleich mit BFH-Urteil vom 30.09.2020 VI R 10/19 - Erste Tätigkeitsstätte eines Rettungsassistenten nach neuem Reisekostenrecht BFH VI. Senat EStG § 9 Abs 1 S 3 Nr 4a S 3, EStG § 9 Abs 4 S 1, EStG § 9 Abs 4a, EStG § 9 Abs 4 S 2, EStG VZ 2015 vorgehend FG Nürnberg, 02. Mai 2018, Az: 6 K 1218/17 Leitsätze Die Rettungswache, der ein Re...
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BFH, VI R 4/21, 15.02.2023 - weiträumiges Tätigkeitsgebiet
Steuerberater Dipl.-Kfm. Claas-Peter Müller in Hamburg
Urteile
Weiträumiges Tätigkeitsgebiet - vertraglich vereinbarte Arbeitsleistung auf einer festgelegten Fläche BFH VI. Senat EStG § 9 Abs 1 S 3 Nr 4a S 3, EStG § 9 Abs 1 S 3 Nr 4a S 4, EStG § 9 Abs 4, AktG § 15, EStG VZ 2015 vorgehend Niedersächsisches Finanzgericht , 03. Februar 2021, Az: 4 K 11006/17 Leitsätze Ein Tätigwerden in einem weiträumigen Tätigke...
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BFH, I R 11/20, 21.12.2022 - Stock Options
Steuerberater Dipl.-Kfm. Claas-Peter Müller in Hamburg
Urteile
Zur Besteuerung von Stock Options im Fall des Ansässigkeitswechsels BFH I. Senat EStG § 19 Abs 1 S 1 Nr 1, DBA USA 1989/2008 Art 4, DBA USA 1989/2008 Art 15 Abs 1 S 1, EStG § 11 Abs 1 S 1, EStG VZ 2011 vorgehend Finanzgericht Baden-Württemberg , 21. Mai 2019, Az: 6 K 488/17 Leitsätze 1. Werden einem Arbeitnehmer im Rahmen seines Arbeitsverhältnisse...
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BFH, III R 25/22, 20.04.2023 - Antragsrechte, Wahlrechte ändern
Steuerberater Dipl.-Kfm. Claas-Peter Müller in Hamburg
Urteile
Änderung von Antrags- und Wahlrechten BFH III. Senat EStG § 34 Abs 3, AO § 175 Abs 1 S 1 Nr 1, AO § 175 Abs 1 S 1 Nr 2, AO § 177, AO § 351 Abs 1, EStG § 34 Abs 3, EStG VZ 2007 , EStG VZ 2014 vorgehend FG Köln, 09. März 2022, Az: 15 K 1055/20 Leitsätze 1. Die Ausübung von Antrags- oder Wahlrechten, die dem Grunde nach keiner zeitlichen Begrenzung un...
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BFH, VIII R 10/19, 16.03.2023 - Steuerstundungsmodell
Steuerberater Dipl.-Kfm. Claas-Peter Müller in Hamburg
Urteile
Zum Vorliegen eines Steuerstundungsmodells i.S. des § 15b EStG bei einer Einzelinvestition BFH VIII. Senat EStG § 15b Abs 1, EStG § 15b Abs 2 S 1, EStG § 15b Abs 2 S 2, EStG § 15b Abs 4 S 3, EStG § 15b Abs 4 S 4, EStG § 15b Abs 4 S 5, EStG § 20 Abs 2b S 1, EStG § 52 Abs 33a S 4, EStG § 52 Abs 37d S 2, AO § 179, AO § 182, EStG VZ 2006 vorgehend Hess...
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BFH, X R 8/21, 22.02.2023 - Online-Poker
Steuerberater Dipl.-Kfm. Claas-Peter Müller in Hamburg
Urteile
Besteuerung von Gewinnen aus Online-Poker BFH X. Senat EStG § 15 Abs 1 S 1 Nr 1 Abs 2, GewStG § 2 Abs 1, AO § 12 S 1, AO § 12 S 2 Nr 1, EStG § 2 Abs 1 S 1 Nr 2, EStG § 15 Abs 2 S 1, EStG § 22 Nr 3, EStG VZ 2009 , GewStG VZ 2009 vorgehend FG Münster, 10. März 2021, Az: 11 K 3030/15 E,G Leitsätze 1. Auch Gewinne aus dem Online-Pokerspiel (hier: in de...