CPM Steuerberater News
Hinweis: Der Beitrag kann aufgrund neuerer Rechtsprechung oder Gesetztesänderung nicht mehr dem aktuellen Rechtsstand entsprechen.
Aktuelle Gesetzeslage & Kernaussagen Der „Grundstückshandel" ist steuerlich kein eigener Gesetzestatbestand, sondern Ergebnis der Abgrenzung Vermögensverwaltung vs. Gewerbebetrieb (insb. § 15 Abs. 2 EStG) und wird durch Rechtsprechung sowie Verwaltungsanweisungen konkretisiert. In der Praxis ist die „Drei‑Objekt‑Grenze" das wichtigste Indiz. Di...
Eine leerstehende Wohnung kann steuerlich ein Segen sein – oder eine teure Falle. Denn viele Vermieter gehen davon aus, dass sie während eines Leerstands weiterhin AfA, Schuldzinsen und laufende Kosten als Werbungskosten absetzen können. Genau hier setzt das BFH-Urteil vom 31.01.2017 (IX R 17/16) an: Der Bundesfinanzhof macht sehr klar, dass ...
Verantwortung des Arbeitgebers Arbeits- und Personalrecht • Abschluss, Inhalt, Aktualisierung und Kündigung von Arbeitsverträgen• Prüfung und Einhaltung von Tarifverträgen, Betriebsvereinbarungen und Haustarifen• Schriftliche Vereinbarung von Überstunden-, Mehrarbeits-, Zuschlags- und Rufbereitschaftsregelungen• Einhaltung von Probezeiten, Kü...
1) Kurzüberblick: Worum geht's? Ehegatten haben im Rahmen eines Ehevertrags (Gütertrennung + Zugewinnausgleich) GmbH‑Anteile übertragen. Das Finanzamt behandelte die Übertragung als steuerpflichtige Veräußerung nach § 17 EStG. Als klar wurde, dass doch Einkommensteuer anfällt, wickelten die Ehegatten die Anteilsübertragung notariell wieder zurück –...
Wenn bei einer vermieteten Immobilie plötzlich Miete wegfällt oder die Wohnung länger leer steht, ist das finanziell schon schmerzhaft genug. Was viele Vermieter:innen aber nicht nutzen: In genau solchen Fällen kann ein Grundsteuererlass möglich sein. Das heißt: Du kannst dir einen Teil der bereits festgesetzten Grundsteuer wieder erstatten l...
Wer wegen des Jobs eine Zweitwohnung am Beschäftigungsort braucht, kennt die steuerliche Schmerzgrenze: Unterkunftskosten sind bei der doppelten Haushaltsführung nur bis 1.000 € pro Monat abziehbar. In der Realität großer Städte ist diese Grenze schnell erreicht – und dann bleiben zusätzliche Kosten oft „hängen". Genau hier bringt das BFH‑Urt...
Wer als Unternehmer oder Privatanleger mit größerem Volumen aktiv Aktien handelt, stellt sich früher oder später die Frage, ob sich eine Trading-GmbH lohnt – insbesondere dann, wenn die Gewinne nicht ausgeschüttet, sondern vollständig thesauriert und weiter investiert werden sollen. Gerade in Orten mit grundsätzlich spürbarer Gewerbesteu...
Eine BFH-Entscheidung, die Immobilienkäufer kennen sollten Stellen Sie sich vor: Sie kaufen ein unbebautes Grundstück und planen, darauf Ihr Traumhaus oder eine Wohnanlage zu errichten. Beim Notar unterschreiben Sie nicht nur den Kaufvertrag, sondern auch gleich den Bauvertrag. Wenige Wochen später flattert Ihnen ein Grunderwerbsteuerbescheid ins H...
Warnsignal für Immobiliengesellschaften: Beliebtes Steuermodell vor dem Aus Das Finanzgericht Berlin-Brandenburg hat am 8. Juli 2025 mit dem Urteil 6 K 6040/22 eine Entscheidung getroffen, die weitreichende Folgen für tausende Immobiliengesellschaften haben könnte. Im Zentrum steht das sogenannte Treuhandmodell bei Betriebsvorrichtungen – eine in d...
Grundsatzentscheidung des BFH verschafft Eigentümern von Denkmalimmobilien neue Steuersparchancen Der Bundesfinanzhof hat am 7. Oktober 2025 mit dem Urteil IX R 26/24 eine wegweisende Entscheidung zur steuerlichen Behandlung denkmalgeschützter Immobilien getroffen. Für Eigentümer eröffnen sich dadurch erhebliche Steuersparmöglichkeiten – vorausgese...
Das Bundesfinanzhof-Urteil III R 23/23 vom 24. Juli 2025 ist eine Warnung an alle Immobilien-GmbHs und Grundstücksunternehmen: Selbst scheinbar harmlose Nebentätigkeiten können die komplette Gewerbesteuerfreiheit zunichtemachen. Der Fall zeigt eindrucksvoll, wie schnell man in die Steuerfalle tappt – und wie Sie diese vermeiden können. Das Bu...
Das Bundesfinanzhof-Urteil VIII R 29/18 vom 14. Februar 2022 sorgt für grundlegende Klarheit bei der steuerlichen Behandlung von nießbrauchbelasteten GmbH-Geschäftsanteilen und eröffnet Unternehmern konkrete Möglichkeiten zur Steueroptimierung. Das Urteil ist insbesondere für die Unternehmensnachfolge und die Gestaltung von Holdingstrukturen von er...
Anwendungsbereich der Ausnahmen vom Progressionsvorbehalt Was bedeutet Progressionsvorbehalt bei ausländischen Einkünften? Der Progressionsvorbehalt nach § 32b EStG bedeutet, dass ausländische Einkünfte (z. B. Mieteinkünfte aus Polen) in Deutschland zwar nicht besteuert werden, aber den Steuersatz auf die inländischen Einkünfte erhöhen. Bei Zusamme...
Der Bundesfinanzhof hat mit seinem wegweisenden Urteil vom 04.06.2025 zum Aktenzeichen II R 18/23 für Ehepaare eine außerordentlich attraktive Steuerspargestaltung rechtlich abgesichert und damit neue Planungssicherheit geschaffen. Die höchstrichterliche Entscheidung bestätigt, dass die Einlage eines selbstgenutzten Familienheims in eine geme...
BFH-Urteil zu Gutscheinen: So nutzen Sie das neue Steuerstundungsmodell optimal Das wegweisende BFH-Urteil vom 25. Juni 2025 mit dem Aktenzeichen XI R 14/24 hat die umsatzsteuerliche Behandlung von Gutscheinen weiter geklärt und eröffnet cleveren Unternehmern und Selbstständigen attraktive Steuersparmöglichkeiten. Dieser Beitrag zei...
Steuerrechtliche Analyse: Eigenschaften eines Reiseveranstalters nach § 25 UStG Die Qualifikation als Reiseveranstalter ist steuerlich von erheblicher Bedeutung, da hieran die Anwendung der Margenbesteuerung nach § 25 UStG anknüpft - eine wichtige Steuersparmöglichkeit gegenüber der Regelbesteuerung. In diesem umfassenden Leitfaden erfahren S...
Paradigmenwechsel bei Betriebsprüfungen: Wie das BFH-Richtsatzurteil Steuerpflichtige stärkt und neue Steuersparmöglichkeiten eröffnet Der Bundesfinanzhof hat mit seinem wegweisenden Urteil vom 18. Juni 2025 (Az. X R 19/21) die Grundfesten der steuerlichen Schätzungspraxis erschüttert und damit für Unternehmer neue Verteidigungsmöglichkeiten gegen ...
Steuerliche Steuerspareffekte und Optimierungspotenziale im Detail Die Holding-Struktur eröffnet nicht nur die Vorteile beim Dividendenbezug und bei Anteilsveräußerungen, sondern ermöglicht auch weitergehende Steuerplanungsstrategien, die ich Ihnen im Folgenden aufzeige. Gewinnthesaurierung mit minimaler Steuerbelastung Die operative GmbH kann ihre...
Einleitung und Sachverhaltsdarstellung für eine asymetrische Anteils-Einbringung Die Anteilseinbringung von Anteilen an einer GmbH in eine übergelagerte Holding-GmbH stellt einen klassischen Fall der nachträglichen Implementierung einer Holdingstruktur dar, wie sie in der steuerlichen Praxis häufig zur Optimierung von Unternehmensstrukturen ge...
BFH-Urteil zur ortsüblichen Vermietungszeit bei Ferienwohnungen Der BFH hatte sich mit Urteil vom 12. August 2025 (IX R 23/24) zur ortsüblichen Vermietungszeit für eine Ferienwohnung geäußert. In der Urteilsbegründung stellte der Senat dar, dass bei einer ausschließlich an Feriengäste vermieteten und in der übrigen Zeit hierfür bereitgehaltene...