CPM Steuerberater News

Restnutzungsdauer-Gutachten 2026: Wann sich eine höhere Gebäude-AfA lohnt - und wann nicht Kurz gesagt: Vermieter können die Gebäude-Abschreibung (AfA) unter Umständen nach einer kürzeren tatsächlichen Nutzungsdauer berechnen, als nach der gesetzlich vorgeschriebenen. Das kann die steuerliche Verwertung der Anschaffungskosten deutlic...

Zufluss und Fälligkeit von Tantiemen bei beherrschenden Gesellschafter-Geschäftsführern – Die Neuausrichtung durch den BFH (VI R 20/22) Fachartikel zur neuen Rechtsprechung des VI. Senats vom 5. Juni 2024 und ihren Folgen für die Gestaltungspraxis  Einleitung. Kaum ein Thema der Besteuerung von Geschäftsführern war in der steuerlichen Ber...

Bemessungsgrundlage für die Grunderwerbsteuer bei übernommenem Wohnungsrecht Das BFH-Urteil vom 22.10.2025 (II R 32/22) ist für Immobilienkäufer und -verkäufer wichtig, weil es die Grunderwerbsteuer erhöhen kann, wenn der Käufer ein persönliches Wohnungsrecht mit übernimmt. Gleichzeitig zeigt es, wo in der Vertragsgestaltung noch legale Spielr...

Nießbrauchrecht als grunderwerbsteuerliche Gegenleistung Das BFH-Urteil vom 22.10.2025 (II R 5/22) ist für Immobilien- und Erbbaurechtskäufe steuerlich wichtig, weil es die Grunderwerbsteuer-Bemessungsgrundlage erweitert, wenn ein bei Vertragsabschluss noch nicht im Grundbuch eingetragenes Nießbrauchrecht vom Käufer wirtschaftlich mit übernomm...

Zur sogenannten Doppelberichtigung ("Berichtigungssequenz") bei Insolvenzeröffnung Der BFH hat klargestellt: Wird eine Leistung vor der Insolvenzeröffnung erbracht, das Geld dafür aber erst danach vereinnahmt, muss umsatzsteuerlich eine sogenannte Doppelberichtigung nach § 17 UStG durchlaufen werden. Zunächst wird die Forderung mit Insolvenzeröffnu...

Keine Gewerbesteuerfreiheit für Gewinne aus der Veräußerung von Lehrinstituten Wer ein privates Lehrinstitut über eine GmbH verkauft, kann den Veräußerungsgewinn grundsätzlich nicht über die Gewerbesteuerbefreiung für Bildungsleistungen retten. Die Befreiung greift nach Auffassung des BFH nur für Leistungen, die den Bildungszweck unmittelbar selbst...

Kirchensteuerpflicht; Nachweis des Wiedereintritts in die Kirche Mit seinem Urteil vom 30. Oktober 2025 (X R 28/22) hat der X. Senat des Bundesfinanzhofs (BFH) eine für die Kirchensteuer-Praxis sehr bedeutsame Entscheidung getroffen. Im Kern ging es um die Frage, ob ein Steuerpflichtiger, der bereits 1973 aus der evangelischen Kirche ausgetret...

Steuerschuld aufgrund Rechnungserteilung „Verweist eine Gutschrift auf einen Vertrag, aus dem sich die Person des Leistenden ergibt, kann diese Bezugnahme der Annahme eines unberechtigten Steuerausweises nach § 14c Abs. 2 UStG aufgrund einer unzutreffenden Bezeichnung des Leistenden entgegenstehen." Das Urteil dreht sich um eine klassische Fal...

Aktivierung von Ansprüchen aus einer Rückbauverpflichtung Der Bundesfinanzhof hat am 27.01.2026 (IX R 33/22) entschieden: Eine Forderung des Vermieters aus einer Rückbauverpflichtung des Mieters ist nicht zu aktivieren, solange die Entstehung des Anspruchs noch ungewiss ist. Damit wurde das Urteil des FG Köln (10 K 1809/18) bestätigt und die Revisi...

Verfassungsmäßigkeit des § 15a Abs. 1a EStG Mit Urteil vom 26. Februar 2026 (IV R 27/23) hat der Bundesfinanzhof klargestellt, dass die Regelung des § 15a Abs. 1a Satz 1 Alternative 2 EStG zu den sogenannten vorgezogenen Einlagen verfassungsgemäß ist. Sie verstößt insbesondere nicht gegen den Gleichheitssatz des Art. 3 Abs. 1 GG.Hintergrund: Wer al...

Zufluss nicht ausgezahlter Tantiemen bei beherrschendem Gesellschafter-Geschäftsführer Mit Urteil vom 5. Juni 2024 (VI R 20/22) hat der Bundesfinanzhof entschieden, dass einem beherrschenden Gesellschafter-Geschäftsführer Tantiemen, die in den festgestellten Jahresabschlüssen seiner GmbH nicht ausgewiesen sind, nicht zufließen und zwar selbst dann ...

Fremdüblichkeit einer auf Entgeltumwandlung beruhenden Pensionszusage Der BFH hat mit Urteil vom 19.11.2025 die bisher strenge Linie bei Pensionszusagen an Gesellschafter-Geschäftsführer etwas gelockert. Wenn die Altersversorgung wirklich vollständig aus Gehaltsumwandlung finanziert wird, kann die Zusage ausnahmsweise auch dann steuerlich anerkannt...

Steuerfreie Heilbehandlungsleistungen Der Bundesfinanzhof hat mit Urteil vom 04.12.2014 entschieden, dass ästhetische Operationen und ästhetische Behandlungen nicht schon deshalb umsatzsteuerfrei sind, weil sie von Ärzten durchgeführt werden. Steuerfrei sind sie nur dann, wenn sie einen therapeutischen Zweck haben, also der Behandlung oder Heilung ...

Zur gewerbesteuerlichen Hinzurechnung von Hotelzimmermieten bei einem Veranstalter für Konferenzen, Events und Reisen Mit Urteil vom 15. Januar 2026 (III R 28/24) hat der III. Senat des Bundesfinanzhofs (BFH) die Finanzverwaltung in einem zentralen Punkt gestärkt: Die Anmietung von Hotelzimmern, Veranstaltungsräumen und Technik durch einen Konferen...

Immobilie an die eigene vvGmbH zu nur 20 % des Verkehrswerts verkaufen: Wann das Modell steuerlich stark ist und wann es brandgefährlich wird Wer eine vermietete Immobilie seit Jahren im Privatvermögen hält, kennt das Dilemma: Die laufenden Überschüsse werden mit dem persönlichen Einkommensteuersatz belastet, die Abschreibung ist oft weitgehend ver...

Reparaturen, Modernisierungen und Sanierungen an Immobilien bieten erhebliche steuerliche Chancen; aber auch teure Fehlerquellen. Wer 2026 die Unterschiede zwischen sofort abziehbarem Erhaltungsaufwand, anschaffungsnahen Herstellungskosten und steuerlich begünstigten Maßnahmen bei eigengenutzten oder vermieteten Objekten kennt, kann gezielt St...

Wer sein Mittagessen privat ins Büro bestellt, kann die Kosten steuerlich meist nicht einfach geltend machen. Anders kann es aussehen, wenn das Unternehmen die Mahlzeit stellt oder bezuschusst. Dieser Beitrag erklärt, wann ein Mittagessen am Arbeitsplatz über den Arbeitgeber steuerlich sinnvoll gestaltet werden kann, welche Grenzen gelten und ...

Zur Ortsbestimmung beim Bezug sonstiger Leistungen im Verhältnis von Stammhaus und Betriebsstätte Der BFH hat mit diesem Urteil entschieden, dass Werbeleistungen nicht automatisch in Deutschland umsatzsteuerlich „ankommen", nur weil ein deutsches Verbindungsbüro sie bestellt. Entscheidend ist vielmehr, wer die Leistung wirtschaftlich verb...

Unentgeltliche Trocknung fremder Holzhackschnitzel zur Erlangung eines KWK-Bonus zwar nicht steuerbar, jedoch vorsteuerschädlich Der BFH hat mit diesem Urteil entschieden: Wenn ein Unternehmen die eigene BHKW-Wärme (Abwärme eines Blockheizkraftwerks) unentgeltlich für ein verbundenes Unternehmen einsetzt, um dadurch einen höheren KWK-Bonus (fi...

Behandlung von GmbH-Anteilen des Mitunternehmers als Sonderbetriebsvermögen II bei der Mitunternehmerschaft Der BFH hat mit diesem Urteil klargestellt, dass GmbH-Anteile eines Mitunternehmers nicht schon deshalb steuerlich dem Sonderbetriebsvermögen II einer Personengesellschaft zugeordnet werden können, weil die Beteiligung irgendwie „zur Gru...