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Hinweis: Der Beitrag kann aufgrund neuerer Rechtsprechung oder Gesetztesänderung nicht mehr dem aktuellen Rechtsstand entsprechen.
BFH, IX R 13/23, 14.11.2023 - eigene Wohnzwecke
BFH, IX R 13/23, 14.11.2023 - eigene Wohnzwecke
Steuerberater Dipl.-Kfm. Claas-Peter Müller in Hamburg
Urteile
Keine Nutzung zu eigenen Wohnzwecken bei Überlassung an (Schwieger-)Mutter BFH IX. Senat EStG § 22 Nr 2, EStG § 23 Abs 1 S 1 Nr 1 S 1, EStG § 23 Abs 1 S 1 Nr 1 S 3, EStG VZ 2017 , EigZulG § 4 S 2, AO § 15 Abs 1 Nr 3, BGB § 1601, GG Art 3 Abs 1 vorgehend FG Düsseldorf, 02. März 2023, Az: 14 K 1525/19 E,F Leitsätze Eine Nutzung zu eigenen Wohnzwecken...
BFH, IX R 21/21, 18.07.2023 - in der Krise stehen gelassenes Darlehen
BFH, IX R 21/21, 18.07.2023 - in der Krise stehen gelassenes Darlehen
Steuerberater Dipl.-Kfm. Claas-Peter Müller in Hamburg
Urteile
Höhe nachträglicher Anschaffungskosten bei in der Krise stehen gelassener Darlehen nach § 17 Abs. 2a Satz 3 Nr. 2 EStG BFH IX. Senat EStG § 17 Abs 1, EStG § 17 Abs 2, EStG § 17 Abs 4, EStG § 17 Abs 2a, EStG § 20 Abs 2 S 1 Nr 7, EStG § 20 Abs 2 S 2, EStG § 52 Abs 25a, EStG § 52 Abs 28 S 16, EStG § 20 Abs 1 Nr 7, EStG § 20 Abs 2 S 1 Nr 4, HGB § 255 A...
BFH, II R 5/21, 26.07.2023 - Nachlassverbindlichkeit
BFH, II R 5/21, 26.07.2023 - Nachlassverbindlichkeit
Steuerberater Dipl.-Kfm. Claas-Peter Müller in Hamburg
Urteile
Nachträgliche Berücksichtigung von Nachlassverbindlichkeiten BFH II. Senat AO § 165 Abs 1 S 1, AO § 169 Abs 1 S 1, AO § 169 Abs 2 S 1 Nr 2, AO § 170 Abs 1, AO § 170 Abs 2 S 1 Nr 1, AO § 170 Abs 5 Nr 1, AO § 173 Abs 1 Nr 2, AO § 175 Abs 1 S 1 Nr 2, ErbStG § 10 Abs 5 Nr 3 S 1, AO § 171 Abs 8 vorgehend FG Münster, 04. Februar 2021, Az: 3 K 1941/16 Erb...
BFH, IX R 32/21, 05.09.2023 - personenbezogene Daten
BFH, IX R 32/21, 05.09.2023 - personenbezogene Daten
Steuerberater Dipl.-Kfm. Claas-Peter Müller in Hamburg
Urteile
Zulässigkeit der Verarbeitung personenbezogener Daten im Besteuerungsverfahren gemäß § 29b AO BFH IX. Senat AO § 29b, AO § 32f Abs 5, AO § 32i Abs 2, AO § 32i Abs 9, AO § 93 Abs 1 S 3, AO § 97 Abs 1 S 3, AO § 193, AO § 200 Abs 1 S 2, EUV 2016/679 Art 4 Nr 1, EUV 2016/679 Art 4 Nr 2, EUV 2016/679 Art 4 Nr 7, EUV 2016/679 Art 6 Abs 1 S 1 Buchst e, EU...
BFH, III R 37/22, 17.08.2023 - Kindergeld, Säumniszuschläge
BFH, III R 37/22, 17.08.2023 - Kindergeld, Säumniszuschläge
Steuerberater Dipl.-Kfm. Claas-Peter Müller in Hamburg
Urteile
Monatsbezug der Abrechnung über Säumniszuschläge in Kindergeldfällen BFH III. Senat AO § 3 Abs 4, AO § 37 Abs 2, AO § 119 Abs 1, AO § 125, AO § 128, AO § 218 Abs 2 S 1, AO § 226, AO § 240, BGB § 133, BGB § 157, BGB § 184, BGB § 367, BGB § 389, EStG § 66 Abs 2, GG Art 3 Abs 1, EStG VZ 2018 vorgehend FG München, 04. März 2021, Az: 10 K 1863/19 Leitsä...
BFH, X R 25/19, 14.04.2021 - vorbeugende Unterlassungsklage
BFH, X R 25/19, 14.04.2021 - vorbeugende Unterlassungsklage
Steuerberater Dipl.-Kfm. Claas-Peter Müller in Hamburg
Urteile
Umstellung einer vorbeugenden Unterlassungsklage in eine Feststellungsklage; Androhung eines Auskunftsersuchens nach § 93 Abs. 1 AO BFH X. Senat AO § 93 Abs 1 S 1, AO § 93 Abs 1 S 3, AO § 162 Abs 2 S 2, FGO § 41 Abs 1, FGO § 41 Abs 2 S 1, FGO § 76 Abs 1 S 1, FGO § 100 Abs 1 S 4, FGO § 114, AO § 118 S 1, AO § 200 Abs 1 S 2 vorgehend Finanzgericht Be...
BFH, V R 11/21, 12.10.2023 - steuerbare Leistungserbringung
BFH, V R 11/21, 12.10.2023 - steuerbare Leistungserbringung
Steuerberater Dipl.-Kfm. Claas-Peter Müller in Hamburg
Urteile
Steuerbare Leistungserbringung durch Gesellschafter nach § 1 Abs. 1 Nr. 1 und § 10 Abs. 5 des Umsatzsteuergesetzes (UStG) BFH V. Senat UStG § 1 Abs 1 Nr 1 S 1, UStG § 10 Abs 5 S 1 Nr 1, UStG § 15 Abs 1 S 1, EGRL 112/2006 Art 80, EGRL 112/2006 Art 168 Buchst a, KroatienAnpG Art 7 Nr 2 Buchst a, KroatienAnpG Art 7 Nr 2 Buchst b, KroatienAnpG Art 28 A...
Anforderungen an das Reverse-Charge-Verfahren
Anforderungen an das Reverse-Charge-Verfahren
Steuerberater Dipl.-Kfm. Claas-Peter Müller in Hamburg
Umsatzsteuer
Der BFH hatte sich mit Urteil vom 31. Januar 2024 (V R 20/21) zu den Anforderungen an die Person des Leistungsempfängers im Sinne des § 13b Abs. 5 Satz 1 des Umsatzsteuergesetzes (UStG) geäußert. In der Urteilsbegründung stellte der Senat dar, dass für die Verlagerung der Steuerschuldnerschaft nach § 13b Abs. 5 Satz 1 Halbsatz 1 UStG es nicht ...
Verdeckte Gewinnausschüttung
Verdeckte Gewinnausschüttung
Steuerberater Dipl.-Kfm. Claas-Peter Müller in Hamburg
Uncategorized
Der BFH hatte sich mit Urteil vom 22. November 2023 (I R 9/20) zu irrtümlichen Zuwendungen und Veranlassungen durch das Gesellschaftsverhältnis (vGA) zu äußern. In der Urteilsbegründung stellte der Senat dar, dass für die Frage, ob eine Vermögensverschiebung von einer Kapitalgesellschaft an einen Gesellschafter durch das Gesellschaftsverhältni...
Neue Abschreibungen für Vermieter
Neue Abschreibungen für Vermieter
Steuerberater Dipl.-Kfm. Claas-Peter Müller in Hamburg
Einkommensteuer
Absetzung für Abnutzung (§ 7 Abs. 4 EStG) Gemäß der Neufassung des § 7 Abs. 4 Satz 1 Nr. 2 EStG beläuft sich die lineare Abschreibung für Abnutzung von Wohngebäuden, die nach dem 31. Dezember 2022 fertiggestellt wurden, auf jährlich 3 % der Anschaffungs- oder Herstellungskosten. Absetzung für Abnutzung (§ 7 Abs. 5a EStG) Die Einführung des § 7 Abs....
Welche Rechtsformen gibt es für Unternehmen?
Welche Rechtsformen gibt es für Unternehmen?
Steuerberater Dipl.-Kfm. Claas-Peter Müller in Hamburg
Einzelunternehmen
Gründer und Unternehmerinnen müssen sorgfältig abwägen, welche Rechtsform am besten zu ihnen und ihrem Unternehmen passt. Dies legt das Fundament für ihren dauerhaften Erfolg. Insbesondere lassen sich Aufwand und Haftung so optimal an die eigenen Bedürfnisse anpassen. Abhängig von der Rechtsform ergeben sich für Gründerinnen und Gründer verschieden...
Zukunftsfinanzierungsgesetz: Neuer Freibetrag bei Mitarbeiterkapitalbeteiligung
Zukunftsfinanzierungsgesetz: Neuer Freibetrag bei Mitarbeiterkapitalbeteiligung
Steuerberater Dipl.-Kfm. Claas-Peter Müller in Hamburg
Einkommensteuer
Die Mitarbeiterkapitalbeteiligung ermöglicht es Angestellten, am Unternehmen beteiligt zu werden, beispielsweise durch Aktien, GmbH-Anteile, Wertpapiere oder stille Beteiligungen. Dies schafft einen attraktiven Anreiz, sich für den Unternehmenserfolg zu engagieren. Steuerliche Vorteile sind ebenfalls ein Aspekt der Mitarbeiterkapitalbeteiligung: Mi...
Mobilitätsprämie für Geringverdiener
Mobilitätsprämie für Geringverdiener
Steuerberater Dipl.-Kfm. Claas-Peter Müller in Hamburg
Einkommensteuer
So holen Sie sich Ihr Geld für den Weg zur Arbeit zurück Seit 2021 profitieren Pendler, die mehr als 20 Kilometer zur Arbeit zurücklegen, von einer erhöhten Entfernungspauschale ab dem 21. Kilometer. Während für die ersten 20 Kilometer unverändert 30 Cent pro Kilometer abgesetzt werden können, stieg der Betrag im Jahr 2021 auf 35 Cent und...
Ende der sachlichen Gewerbesteuerpflicht
Ende der sachlichen Gewerbesteuerpflicht
Steuerberater Dipl.-Kfm. Claas-Peter Müller in Hamburg
Sonstige Steuern
Der BFH hatte sich mit Urteil vom 22. Februar 2024 (IV R 14/21) zum Umfang der Fiktion des § 7 Satz 3 GewStG geäußert. In der Urteilsbegründung stellte der Senat dar, dass 7 Satz 3 des Gewerbesteuergesetzes keinen Gewerbebetrieb fingiert, sondern das Bestehen eines solchen voraussetzt. Gewinne aus Sondervergütungen im Sinne des § 5a Abs. ...
Antragsvoraussetzungen bei der Option zum Teileinkünfteverfahren
Antragsvoraussetzungen bei der Option zum Teileinkünfteverfahren
Steuerberater Dipl.-Kfm. Claas-Peter Müller in Hamburg
Einkommensteuer
Der BFH hatte sich mit Urteil vom 12. Dezember 2023 (VIII R 2/21) zum  Vorliegen der Antragsvoraussetzungen bei der Option zum Teileinkünfteverfahren geäußert. In der Urteilsbegründung stellte der Senat dar, dass nach einer wirksamen erstmaligen Antragstellung das Vorliegen der materiell-rechtlichen Antragsvoraussetzungen gemäß § 32d Abs....
Renovierungskosten zur Brandschadenbeseitigung als anschaffungsnahe Herstellungskosten
Renovierungskosten zur Brandschadenbeseitigung als anschaffungsnahe Herstellungskosten
Steuerberater Dipl.-Kfm. Claas-Peter Müller in Hamburg
Uncategorized
Bislang blieb die offene Frage, ob Ausgaben für die Reparatur von Schäden, die nach dem Erwerb eines Gebäudes durch unvorhergesehene Ereignisse oder höhere Gewalt (wie Naturkatastrophen, Sturmschäden oder nicht versicherte Brandschäden) entstehen, grundsätzlich als anschaffungsnahe Herstellungskosten angesehen werden können. Im Urteil vom 28.1...
Kleidung und Accessoires für (Fashion-)Influencer
Kleidung und Accessoires für (Fashion-)Influencer
Steuerberater Dipl.-Kfm. Claas-Peter Müller in Hamburg
Einkommensteuer
Das Niedersächsische Finanzgericht lehnte mit Urteil vom 13.11.2023 (3 K 11195/21) den Betriebsausgabenabzug für eine gewerbliche Influencerin ab. Die Möglichkeit, Kleidung und Accessoires als Werbungskosten oder Betriebsausgaben steuerlich geltend zu machen, ist ein häufiger Streitpunkt in Finanzgerichtsverfahren, bei denen die Abzugsfähigkeit mei...
Vorsteueraufteilung nach dem Verhältnis der Umsätze im Sinne von § 15 Absatz 4 Satz 3 Umsatzsteuergesetz (UStG)
Vorsteueraufteilung nach dem Verhältnis der Umsätze im Sinne von § 15 Absatz 4 Satz 3 Umsatzsteuergesetz (UStG)
Steuerberater Dipl.-Kfm. Claas-Peter Müller in Hamburg
Uncategorized
Das BMF hat sich mit Schreiben vom 13.02.2024 zur Vorsteueraufteilung nach dem Verhältnis der Umsätze im Sinne von § 15 Abs. 4 Satz 3 UStG und zur Anwendung des Gesamtumsatzschlüssels geäußert. Verwendet ein Unternehmer einen für sein Unternehmen gelieferten, eingeführten oder innergemeinschaftlich erworbenen Gegenstand oder eine in Anspr...
BFH, XI R 27/21, 23.08.2023 - Durchschnittsbesteuerung
BFH, XI R 27/21, 23.08.2023 - Durchschnittsbesteuerung
Steuerberater Dipl.-Kfm. Claas-Peter Müller in Hamburg
Urteile
Keine Durchschnittssatzbesteuerung bei entgeltlichem Verzicht auf ein vertragliches Lieferrecht BFH XI. Senat UStG § 1 Abs 1 Nr 1, UStG § 24 Abs 1 S 1 Nr 3, UStG § 24 Abs 1 S 4, UStG § 15 Abs 1 S 1 Nr 1 S 1, EGRL 112/2006 Art 295 Abs 1 Nr 4, EGRL 112/2006 Art 295 Abs 1 Nr 5, EGRL 112/2006 Art 300 Nr 1, EGRL 112/2006 Art 300 Nr 2, EGRL 112/2006 Art ...
BFH, XI R 26/20, 16.12.2020 - Vorsteuer bei unentgeltlicher Zuwendung
BFH, XI R 26/20, 16.12.2020 - Vorsteuer bei unentgeltlicher Zuwendung
Steuerberater Dipl.-Kfm. Claas-Peter Müller in Hamburg
Urteile
Zum Vorsteuerabzug und zur unentgeltlichen Zuwendung - Nachfolgeentscheidung zum EuGH-Urteil Mitteldeutsche Hartstein-Industrie vom 16.09.2020 - C-528/19 BFH XI. Senat UStG § 1 Abs 1 Nr 1, UStG § 3 Abs 1b S 1 Nr 3, UStG § 3 Abs 9a Nr 2, UStG § 15 Abs 2 S 1 Nr 1, EWGRL 388/77 Art 5 Abs 6, EWGRL 388/77 Art 17 Abs 2 Buchst a, EGRL 112/2006 Art 16 S 1,...