CPM Steuerberater News

Restnutzungsdauer-Gutachten 2026: Wann sich eine höhere Gebäude-AfA lohnt - und wann nicht Kurz gesagt: Vermieter können die Gebäude-Abschreibung (AfA...

Zufluss und Fälligkeit von Tantiemen bei beherrschenden Gesellschafter-Geschäftsführern – Die Neuausrichtung durch den BFH (VI R 20/22) Fachartikel zu...

Bemessungsgrundlage für die Grunderwerbsteuer bei übernommenem Wohnungsrecht Das BFH-Urteil vom 22.10.2025 (II R 32/22) ist für Immobilienkäufer ...

Nießbrauchrecht als grunderwerbsteuerliche Gegenleistung Das BFH-Urteil vom 22.10.2025 (II R 5/22) ist für Immobilien- und Erbbaurechtskäufe steu...

Zur sogenannten Doppelberichtigung ("Berichtigungssequenz") bei Insolvenzeröffnung Der BFH hat klargestellt: Wird eine Leistung vor der Insolvenzeröff...

Keine Gewerbesteuerfreiheit für Gewinne aus der Veräußerung von Lehrinstituten Wer ein privates Lehrinstitut über eine GmbH verkauft, kann den Veräuße...

Kirchensteuerpflicht; Nachweis des Wiedereintritts in die Kirche Mit seinem Urteil vom 30. Oktober 2025 (X R 28/22) hat der X. Senat des Bundesfinanzh...

Steuerschuld aufgrund Rechnungserteilung „Verweist eine Gutschrift auf einen Vertrag, aus dem sich die Person des Leistenden ergibt, kann diese Bezugn...

Aktivierung von Ansprüchen aus einer Rückbauverpflichtung Der Bundesfinanzhof hat am 27.01.2026 (IX R 33/22) entschieden: Eine Forderung des Vermieter...

Verfassungsmäßigkeit des § 15a Abs. 1a EStG Mit Urteil vom 26. Februar 2026 (IV R 27/23) hat der Bundesfinanzhof klargestellt, dass die Regelung des §...

Zufluss nicht ausgezahlter Tantiemen bei beherrschendem Gesellschafter-Geschäftsführer Mit Urteil vom 5. Juni 2024 (VI R 20/22) hat der Bundesfinanzho...

Fremdüblichkeit einer auf Entgeltumwandlung beruhenden Pensionszusage Der BFH hat mit Urteil vom 19.11.2025 die bisher strenge Linie bei Pensionszusag...

Steuerfreie Heilbehandlungsleistungen Der Bundesfinanzhof hat mit Urteil vom 04.12.2014 entschieden, dass ästhetische Operationen und ästhetische Beha...

Zur gewerbesteuerlichen Hinzurechnung von Hotelzimmermieten bei einem Veranstalter für Konferenzen, Events und Reisen Mit Urteil vom 15. Januar 2026 (...

Immobilie an die eigene vvGmbH zu nur 20 % des Verkehrswerts verkaufen: Wann das Modell steuerlich stark ist und wann es brandgefährlich wird Wer eine...

Reparaturen, Modernisierungen und Sanierungen an Immobilien bieten erhebliche steuerliche Chancen; aber auch teure Fehlerquellen. Wer 2026 die Un...

Wer sein Mittagessen privat ins Büro bestellt, kann die Kosten steuerlich meist nicht einfach geltend machen. Anders kann es aussehen, wenn das Untern...

Zur Ortsbestimmung beim Bezug sonstiger Leistungen im Verhältnis von Stammhaus und Betriebsstätte Der BFH hat mit diesem Urteil entschieden,...

Unentgeltliche Trocknung fremder Holzhackschnitzel zur Erlangung eines KWK-Bonus zwar nicht steuerbar, jedoch vorsteuerschädlich Der BFH hat mit diese...

Behandlung von GmbH-Anteilen des Mitunternehmers als Sonderbetriebsvermögen II bei der Mitunternehmerschaft Der BFH hat mit diesem Urteil klarges...

Kein Sonderausgabenabzug für Vorsorgeaufwendungen bei Bezug von steuerfreiem Arbeitslohn aus einer Tätigkeit in einem Drittstaat Das BFH-Urteil betrif...

Keine Sonderabschreibung für neue Mietwohnung bei Abriss und Neubau Der BFH hat mit diesem Urteil vom 12.08.2025 entschieden: Wer ein vermietetes...

Für 2026 gilt: Die eigentliche gesetzliche Basis hat sich nicht neu erfunden, maßgeblich bleiben vor allem § 6 Abs. 1 Nr. 1a EStG zu den anschaffungsn...

Vorsteuerabzug für die Badrenovierung eines an den Arbeitgeber vermieteten Home-Office Der Bundesfinanzhof hat entschieden, dass bei einem an den Arbe...

ETF-Investments in der GmbH nach einem Startup-Exit: Was steuerlich und bilanziell wirklich zählt  Wer nach dem Teilverkauf von Startup-Anteilen ...

Wer mehrere Firmenwagen oder Dienstwagen parallel nutzen darf, zahlt steuerlich oft mehr als erwartet. Denn nach der BFH-Rechtsprechung kann die Priva...

Anteilsvereinigung beim Erwerb eigener Anteile Der BFH hat mit diesem Urteil vom 22.10.2025 entschieden, dass schon der Rückkauf eigener Anteile durch...

Keine Gewerbesteuerfreiheit für selbständig, an einer Einrichtung unterrichtende Lehrer Mit diesem Urteil vom 15. Mai 2025 hat der Bundesfinanzho...

Wer eine vermietete Immobilie kauft und kurz danach renoviert, kann steuerlich viel gewinnen oder den Sofortabzug komplett verlieren. Das ältere,...

Besteuerung deutscher Rentner in Portugal - Status des "residente não habitual" im DBA-Portugal Der BFH hat im Urteil X R 1/24 klargestellt, dass deut...

Gewinngrenze bei Inanspruchnahme eines Investitionsabzugsbetrags nach § 7g EStG Der BFH hat die Spielregeln für den Investitionsabzugsbetrag nach § 7g...

Steuerstundungsmodell gemäß § 15b EStG: Zur Rolle des Gründungsgesellschafters und zur Relevanz von Verlusten aus der Inanspruchnahme eines Investitio...

Das häusliche Arbeitszimmer bleibt auch 2026 ein sensibles Steuerthema. Mit dem BFH-Urteil VIII R 6/24 hat der Bundesfinanzhof die Anforderungen an di...

Wer ein Haus zum Effizienzhaus 85 saniert, denkt oft zuerst an Förderkredite und Zuschüsse. Steuerlich wird es aber erst dann interessant, wenn Nutzun...

Zulässige Rückwirkung der Anwendung des § 13b Abs. 10 ErbStG auf den 01.07.2016 Der BFH hat mit diesem Urteil entschieden, dass § 13b Abs. 10 Erb...

Rückwirkendes Ereignis - vorzeitige Berücksichtigung im Jahr der Rückwirkung - keine rückwirkende Beseitigung einer vGA durch Anrechnung auf den Kaufp...

Ertragsteuerlich ist der Ingenieur nach deutschem innerstaatlichem Recht zwar zunächst mit inländischen Einkünften erfasst, weil ein Ingenieur freiber...

Mitunternehmerrisiko eines stillen Gesellschafters Der BFH hat am 13. 11. 2025 klargestellt: Eine atypisch stille Gesellschaft liegt steuerlich nicht ...

Die Bundesregierung hat mit den aktuellen Ergebnissen des Koalitionsausschusses ein steuerpolitisch bedeutsames Paket vorgelegt. Für Bürger, Familien,...

Fahrzeugüberlassung an Arbeitnehmer zu privaten Zwecken als tauschähnlicher Umsatz Der BFH hat entschieden, dass die private Überlassung eines Dienstw...

Zur Ausübung des Vorsteuerabzugs Der BFH hat mit diesem Urteil entschieden, dass ein Unternehmer den Vorsteuerabzug auch dann noch im normalen Um...

Zur schuldbefreienden Drittschuldnerzahlung im Insolvenzeröffnungsverfahren Es geht um die Frage, ob Umsatzsteuer aus Zahlungen, die noch vo...

Entgeltvereinnahmung im Insolvenzeröffnungsverfahren BFH V. Senat InsO § 21 Abs 2 S 1 Nr 2, InsO § 24 Abs 1, InsO § 55 Abs 1, InsO § 55 Abs 4, InsO § ...

Die 50-Euro-Freigrenze für Sachbezüge bleibt auch 2026 ein starkes Instrument zur steueroptimierten Mitarbeitervergütung. Entscheidend ist aber die ri...

Werterhöhung von Anteilen an einer Kapitalgesellschaft als Schenkung Der BFH hat mit diesem Urteil klargestellt, dass bei § 7 Abs. 8 Satz 1 ErbStG kei...

Wer eine Immobilie von den Eltern auf die Kinder übertragen möchte, denkt oft zuerst an Schenkungsteuer. In der Praxis entscheidet aber nicht nur der ...

Beteiligung an KGaA als schenkungsteuerrechtlich nicht begünstigtes Verwaltungsvermögen - Die Entscheidung wurde nachträglich zur amtlichen Veröffentl...

Zuordnung von Vergütungen aus einem obligatorischen Arbeitnehmer-Genussrecht zu den Kapitaleinkünften BFH VIII. Senat EStG § 19 Abs 1 S 1 Nr 1, EStG §...

Wenn in einer Außenprüfung plötzlich vom 80%-Quantil die Rede ist, wird es für Unternehmer schnell ernst. Hinter dem Begriff verbirgt sich keine bloße...

Zur Selbstunterhaltsfähigkeit eines volljährigen Kindes mit Behinderung im Kindergeldrecht BFH III. Senat EStG § 32 Abs 4 S 1 Nr 3, EStG § 62, EStG § ...

Keine Wiedereinsetzung in den vorigen Stand bei grunderwerbsteuerpflichtigem Erwerbsvorgang BFH II. Senat AO § 109 Abs 1 S 2, AO § 110, GrEStG § 16 Ab...

Die Umsatzsteuer bei Catering und Gastronomie 2026 ist für viele Betriebe einerseits einfacher, andererseits aber fehleranfälliger geworden. Seit dem ...

Teilweise inhaltsgleich mit BFH-Urteil vom 08.10.2025 II R 20/23 - Keine Wiedereinsetzung in den vorigen Stand bei Nichteinhaltung der grunderwerbsteu...

Wer eine Immobilie vermietet und dabei Verluste macht, steht früher oder später vor einer steuerlichen Herausforderung: Das Finanzamt verlangt eine so...

Wer für eine Kinderwunschbehandlung viel Geld ausgibt, möchte wenigstens steuerlich keine Chancen verschenken. Genau hier beginnt aber das Problem: Es...

Wer mit Immobilien Vermögen aufbauen will, sucht heute nicht nur Rendite, sondern vor allem Struktur. Genau deshalb ist die vermögensverwaltende GmbH ...

Wer eine vermietete Immobilie besitzt, stellt sich bei Renovierungen, Instandsetzungen und Modernisierungen schnell die entscheidende Frage: Lassen si...

Bruchteilsgemeinschaft in der Umsatzsteuer BFH V. Senat UStG § 1 Abs 1 Nr 1, UStG § 2 Abs 1, AO § 370, AO1977§180Abs2V § 1 Abs 2, BGB §§ 741ff, BGB § ...

Neue Gesellschafter bei einer mittelbaren Änderung des Gesellschafterbestands einer grundbesitzenden Personengesellschaft BFH II. Senat GrEStG § 1 Abs...

Keine erweiterte Grundstückskürzung bei Halten von Oldtimern als Anlageobjekt BFH III. Senat GewStG § 9 Nr 1 S 2, GewStG §§ 9 Nr 1 S 2ff, GewStG VZ 20...

Pflicht zur elektronischen Kommunikation auch bei Klageanbringung beim Finanzamt BFH IX. Senat FGO § 47 Abs 2 S 1, FGO § 52a, FGO § 52d, FGO § 55 Abs ...

Erhaltungsaufwand oder Herstellungskosten 2026: Warum das neue BMF-Schreiben vom 26. 01. 2026 für Immobilienbesitzer steuerlich so wichtig ist Wer in ...

Bestattungskosten als Nachlassverbindlichkeiten bei Zahlung aus einer Sterbegeldversicherung BFH II. Senat ErbStG § 10 Abs 5 Nr 3 vorgehend FG Münster...

Die heikle Stelle des Themas ist nicht die Frage, ob Werbungskosten bei Ferienwohnungen grundsätzlich möglich sind, sondern unter welchen Voraussetzun...

Zur Verfassungsmäßigkeit des Kriteriums der Haushaltszugehörigkeit beim Sonderausgabenabzug für Kinderbetreuungskosten § 10 Abs. 1 Nr. 5 EStG Sonderau...

Aufwendungen für die Anmietung eines Pkw-Stellplatzes als Werbungskosten im Rahmen einer doppelten Haushaltsführung BFH VI. Senat EStG § 9 Abs 1 S 3 N...

Zur Besteuerung der laufenden Einnahmen aus einer Mitarbeiterbeteiligung BFH VIII. Senat AO § 180 Abs 3 S 1 Nr 2, AO § 180 Abs 3 S 2, EStG § 20 Abs 1 ...

Aufteilung eines Gesamtkaufpreises für eine denkmalgeschützte Immobilie in Grund- und Boden- sowie Gebäudeanteil für Zwecke der Absetzung für Abnutzun...

Besteuerung von Zahlungen aus einem US-amerikanischen 401(k) pension plan BFH X. Senat FGO § 118 Abs 3, FGO § 155 S 1, ZPO § 293, EStG § 20 Abs 1 Nr 6...

Zur Verfassungsmäßigkeit des Gewinnzuschlags nach § 6b Abs. 7 EStG BFH VI. Senat EStG § 6b Abs 7, GG Art 3 Abs 1, GG Art 2 Abs 1, GG Art 14 Abs 1 vorg...

Immobilie an die eigene vvGmbH zu 20 % des Marktwerts verkaufen: Wann sich das Modell wirklich lohnt Der Verkauf einer privat gehaltenen Immobilie an ...

Formwechsel als Veräußerung im Sinne der Regelung über den Einbringungsgewinn II BFH X. Senat UmwStG 2006 § 21 Abs 1, UmwStG 2006 § 21 Abs 2, UmwStG 2...

§ 7b EStG nach dem neuen BMF-Schreiben: Mehr Klarheit, aber keine Spielräume für Nachlässigkeit Die Sonderabschreibung nach § 7b EStG bleibt auch 2026...

Coachings, Masterclasses, Workshops und hybride Trainingsformate werden international verkauft. Oft schneller, als die umsatzsteuerlichen Prozesse mit...

Die betriebliche Altersversorgung für Geschäftsführer ist aktuell spannender denn je.  Der Grund ist einfach: Wer Versorgung intelligent str...

Vorab ist eine begriffliche Präzisierung wichtig: Die „Einbringung zu Buchwerten" ist keine dritte eigenständige zivilrechtliche Umwandlungsform, sond...

Kurz vorweg: Bei einem Einzelunternehmen gibt es in Deutschland keinen echten Formwechsel in eine GmbH nach §§ 190 ff. UmwG. Praktisch kommen stattdes...

Ob eine Schenkung oder eine Erbschaft steuerlich günstiger ist, lässt sich 2026 nicht pauschal beantworten. In vielen Fällen bietet die Schenkung Vort...

Das bedeutet das BMF-Schreiben vom 19.11.2025 für Bewirtungsbelege, digitale Nachweise und den Betriebsausgabenabzug Das BMF-Schreiben vom 19.11....

Wer als ausländisches Unternehmen grenzüberschreitend mit Deutschland Geschäfte macht, stößt früher oder später auf ein praktisches Problem: Obwo...

Ort der Leistung bei Onlineveranstaltungen: Das müssenVeranstalter, Bildungsanbieter und Kulturträger jetzt wissen Wer W...

Die Überlassung einer Wohnung an einen Geschäftsführer kann ein sinnvoller Vergütungsbaustein sein. Steuerlich attraktiv ist sie aber nur dann, wenn d...

Darf ein Geschäftsführer einer GmbH unter dem Mindestlohn verdienen? „Für die organschaftliche Tätigkeit eines GmbH-Geschäftsführers greift das Mindes...

Buchwertantrag nach § 3 Abs. 2 UmwStG; Feststellung eines Übernahmeverlusts im Sinne des § 4 Abs. 6 UmwStG BFH IV. Senat UmwStG 2006 § 3 Abs 2, UmwStG...

BFH VIII R 23/23: Neue Chancen für Ehegatten-Mietverträge – aber kein Freifahrtschein Wer als Unternehmer, Freiberufler oder Praxisinhaber Räume von s...

Bei einer normalen eigengenutzten Immobilie sind Kaufpreis, Grunderwerbsteuer, Notar- und Maklerkosten sowie die meisten privaten Sanierungskosten gru...

Wer eine vermietete Immobilie im Wege der vorweggenommenen Erbfolge ganz oder teilweise überträgt, sollte nicht nur an Freibeträge und Schenkungsteuer...

Neue Rechtsprechung, Steuersparmöglichkeiten und typische Risiken Die doppelte Haushaltsführung gehört seit Jahren zu den wichtigsten steuerlichen Heb...

Verlustabzugssperre zur Verhinderung einer doppelten Nutzung von Organschaftsverlusten im In- und Ausland BFH I. Senat KStG § 14 Abs 1 S 1 Nr 5, KStG ...

Incentive-Reisen 2026: Das Urteil des FG Köln, 10 K 101/21 schafft neue Steuersparchancen – aber nur bei sauberer Gestaltung Incentive-Reisen gelten i...