unkompliziert

Durch die Änderung des Besteuerungssystems wurde somit die sogenannte Kohortenbesteuerung (Kohorte = steuerpflichtiger Teil) eingeführt.

Bei der Kohortenversteuerung wird nunmehr bis zum Jahr 2040 nur ein bestimmter Teil der Rente besteuert.

Von dieser Kohortenbesteuerung sind folgende Renten der Basisvorsorge betroffen:

Der steuerpflichtge Teil der Rente steht rechnerisch fest, sobald Sie Ihre Rente erstmalig beziehen.

Um abzuschätzen, was auf Sie zukommt, sollte im Vorfeld, Ihre Besteuerung einmal "durchgespielt" werden.

Denn der steuerpflichtige Teil Ihrer Rente bleibt dann für alle Jahre gleich.

Ausnahmsweise kann jedoch eine Neuberechnung der Rente erfolgen, z.B.

Die laufenden, jährlichen Rentenhöhungen führen nicht zu einer Neubrechnung des Freibetrags.

Solche zukünftigen Änderungen lassen sich schwer vorhersehen.

Aber die grundsätzliche Besteuerung, sollten Sie im Blick haben.

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Warum entscheiden sich Kapitalanleger, in Immobilien zu investieren? Die individuellen Ziele eines jeden sind beim Kauf einer Immobilie als Kapitalanlage bedeutsam.

Steht die Erzielung von passivem Einkommen oder der reine Vermögensaufbau im Vordergrund?

Einige Investoren besitzen bereits Eigenkapital in solcher Menge, dass sie ihr liquides Vermögen schützen und in echte Werte umwandeln möchten.

Andere hingegen besitzen weniger Eigenkapital in liquider Form.

Für diese Investoren bleibt bei Immobilien nur das Fremdkapital in Form von Darlehen, um ihr Vermögen zu vermehren.

Bereits bei den Planungen für eine Anschaffung einer Immobilie sollte sich ein Investor fragen, was die überwiegende Motivation darstellt.

Denn diese Kernmotivation formt die Immobilienstrategien.

Mit der richtigen Anlageimmobilie ist es selbsverständlich möglich, Monat für Monat Geld zu verdienen.

Ziel ist es, dass sich die Immobilie selbst trägt. Das bedeutet, dass die regelmäßigen Einnahmen bzw. Geldzuflüsse aus der Vermietung gleich hoch sind wie die Ausgaben bzw. Geldabflüsse.

Analysiert werden sollte bei der Kaufentscheidung, ob die laufenden Aufwendungen durch die Mieteinnahmen gedeckt sind.

Im Idealfall decken die Mieteinnahmen neben den laufenden Aufwendungen auch den Kapitaldienst.

Dabei verbleibt oft kein finanzieller Überschuss für den Vermieter. Bedenken Sie jedoch, dass hierbei fremde Menschen Ihnen Ihr Eigentum finanzieren.

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Lohnsteuerrechtlich werden Beamte als Arbeitnehmer eingestuft. Sie unterliegen mit ihren Dienstbezügen dem Lohnsteuerabzug nach den allgemeinen Vorschriften – einschließlich Stellenzulagen wie der Ministerialzulage.

Die steuerliche Berücksichtigung der von Beamten getragenen Vorsorgeaufwendungen als Sonderausgaben kann beim Lohnsteuerabzug durch die Berücksichtigung der tatsächlichen Krankenversicherungsbeiträge erfolgen. Ebenso lönnen sie im Rahmen einer Veranlagung zur Einkommensteuer beantragt und angesetzt werden.

Arbeitslohn sind auch die (weiter) gezahlten Dienstbezüge an:

Neben der Steuerpflicht für die üblichen Dienstbezüge und Zulagen müssen gesonderte Steuerbefreiungsvorschriften für bestimmte Leistungen an Beamte beachtet werden.

Steuerfrei können außerdem die Bezüge (Auslandszulagen) sein, die ein Beamter für seine Tätigkeit im Ausland (z.B. Auslandslehrer) erhält. Dies wäre der Fall, sobald sie den Arbeitslohn übersteigen, der dem Beamten bei gleichwertiger Tätigkeit im Inland zustehen würde.

Ein EU-Tagegeld ist jedoch steuerpflichtiger Arbeitslohn. Es bleibt aber steuerfrei, soweit es auf steuerfreie Auslandsdienstbezüge angerechnet wird.

Zu den ansonsten geläufigsten Einkünften aus Kapitalvermögen gehören unter anderem:

Die Einkünfte aus Kapitalvermögen unterliegen im ersten Schritt grundsätzlich der Abgeltungssteuer (Schedulensteuer).

In Abhängigkeit von der Beteiligungshöhe und anderer Parameter kann aber anstelle der Abgeltungssteuer auch die Besteuerung dieser Einkünfte mit dem individuellen Steuersatz beantragt werden.

Das macht grundsätzlich Sinn, wenn der individuelle Steuersatz kleiner ist als 25%.

Sollten die Schuldner der Kapitalerträge keinen Einbehalt der Kapitalertragsteuer vorgenommen haben, sind die gesamten Kapitalerträge von Ihnen in Ihrer Einkommensteuererklärung anzugeben und dort der Besteuerung zu unterwerfen.

Hier findet dann unter Umständen die Schedulenbesteuerung separat zu Ihren anderen Einkünften statt.

Neben der Einkunftsart „Vermietung und Verpachtung § 21 EStG“ existiert noch eine weitere Einkunftsart, die Vermietungen beinhaltet.

Sonstige Einkünfte - § 22 Abs. 3 EStG: „Einkünfte aus Leistungen, soweit sie weder zu anderen Einkunftsarten ... gehören, zum Beispiel ... aus der Vermietung beweglicher Gegenstände. Solche Einkünfte sind nicht einkommensteuerpflichtig, wenn sie weniger als 256 Euro im Kalenderjahr betragen haben.“

Eine gelegentliche entgeltliche Überlassung des eigenen Pkw an Dritte gehört somit zu den „Sonstigen Einkünften“ und nicht zu den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung.

Bis zu einer gesetzlich festgelegten Grenze wird keine Einkommensteuer festgesetzt. Das Steuerfreie zu versteuernde Einkommen liegt für das Jahr 2022 bei 10.347 Euro (2023: 10.908 Euro) für Ledige und für gemeinsam Veranlagte bei der doppelten Höhe.

Eine Einkommensteuererklärung sollte regelmäßig abgegeben werden, wenn Lohnsteuer einbehalten wurde, da immer zusätzliche Aufwendungen vorhanden sind, die berücksichtigt werden können, um Steuererstattungen zu erhalten, z.B.:

Als Arbeitnehmer können Sie ein breites Spektrum an Ausgaben als abziehbaren Aufwand von der Steuer absetzen. Sie sollten daher auch dann eine Steuererklärung fertigen lassen, wenn Sie nicht dazu verpflichtet sind.

Zu den abziehbaren Ausgaben, gehören alle Aufwendungen, die nahezu ausschließlich aus beruflichen Gründen erfolgt sind.

Statistisch gesehen ergeben sich über 1.000 Euro Erstattung pro Steuererklärung. Das liegt wahrscheinlich auch mitunter an zu hohen Vorauszahlungen.

Wir helfen unkompliziert, kompetent und zuverlässig bei der optimalen Erstellung Ihres "Steuererstattungsantrags".

Mehr brauchen Sie nicht zu machen. Den Rest erledigen wir.

Das Gesetz schreibt vor, dass, solange auch nur ein Verwandter der 1. Ordnung vorhanden ist, gehen Verwandte der 2. Ordnung leer aus.

Dasselbe gilt für die weiter entfernten Verwandte.

Solange ein Kind oder ein Elternteil noch leben, sind deren Nachkommen von der Erbschaft ausgeschlossen (Repräsentation).

Fällt ein grundsätzlich Erbberechtigter weg, treten an seine Stelle seine Kinder. Das nennt das Gesetz "Eintrittsrecht".

Das deutsche Erbrecht schreibt vor, dass der überlebende Partner neben den Kindern immer ein Viertel des Nachlasses erbt; selbst wenn nur ein Kind vorhanden ist.

Sollten außer ihm nur Verwandte der 2 Ordnung vorhanden sein, erbt der überlebende Ehegatte hingegen die Hälfte, also das doppelte.

Sollte die Ehe als Zugewinngemeinschaft geführt worden sein, dann erhöht sich der Erbteil des Ehegatten um ein weiteres Viertel.

Sind also Kinder vorhanden, erbt der überlebende Ehegatte die Hälfte, die nicht den Kindern zufällt.

Mit der Erbschaftsteuer will der Gesetzgeber an Vermögensübergängen teilhaben.

Dafür ist das übergehende Vermögen mit unterschiedlichen Möglichkeiten zu bewerten.

Der Gesetzgeber begünstigt einige Arten von Vermögen entweder

Der Schenker verliert das Verfügungsrecht! Das ist klar.

Alle Risiken, die mit der Übertragung einhergehen, sollten daher im Vorfeld mit Rechtsanwälten besprochen werden, um alle eventuell entscheidenden Situationen in der Zukunft schon in den Übertragungsvertrag einfließen zu lassen.

Sind diese Überlegungen fixiert und verschiedene Möglichkeiten der Übertragung besprochen, analysieren wir die steuerlichen Auswirkungen der einzelnen Varianten.

So ist sichergestellt, dass Sie zum einen besprechen und regeln, was möglich ist und im zweiten Schritt untersuchen, was steuerlich am sinnvollsten ist.

Den nahen Angehörigen, insbesondere dem Ehegatten und den Kindern, stehen verschiedene Steuerfreibeträge zu, innerhalb deren Grenzen keine Steuer anfällt.

Die Freibeträge können alle zehn Jahre wiederholt voll ausgeschöpft werden.

Überprüfen Sie lieber einmal mehr und vor allem rechtzeitig Ihre Verträge.

Checken Sie die einzuhaltenden, relevanten Fristen.

Die Veräußerung einer nicht zu eigenen Wohnzwecken genutzten Immobilie innerhalb der zehnjährigen Spekulationsfrist ist ebenfalls steuerlich zu berücksichtigen.

Dies gilt übrigens gleichermaßen für Gewinne und Verluste.

Eine zu eigenen Wohnzwecken genutzte Immobilie kann grundsätzlich, unabhängig von der Eigentumsdauer, steuerfrei verkauft werden.

Steuerfrei bleiben lediglich private Veräußerungsgewinne, wenn sie im Kalenderjahr insgesamt weniger als 600 € betragen haben.

Abgrenzungsschwierigkeiten zwischen steuerpflichtigen Veräußerungen und grundsätzlich steuerfreien Veräußerungen von Gegenständen des täglichen Gebrauchs zeigen sich immer wieder beim Verkauf über Ebay oder anderen Handelsplattformen.

Hier sind im Einzelfall der Umfang der Verkaufsaktivitäten und die sonstigen Aktivitäten "drumherum" zu analysieren: