CPM Steuerberater News

Geschäftsessen, Kundenveranstaltungen, Teamlunches – Bewirtungskosten gehören zum unternehmerischen Alltag. Doch während das Geschäftsessen oft der Tü...

Die Finanzverwaltung erkennt steuerfreie Zuschläge für Sonntags‑, Feiertags‑ und Nachtarbeit nur an, wenn:  (1) ein echter Zuschlag zusätzlich zu...

Wer Mitarbeitende außerhalb der „normalen" Arbeitszeiten einsetzt, kann sie oft deutlich attraktiver vergüten – ohne dass auf jeden Euro automatisch L...

Hier sind die wichtigsten steuerlichen Stellhebel in den ersten Monaten einer GmbH – mit Fokus auf §7g/IAB, Geschäftsführergehalt, PKW plus die t...

Situation: Die GmbH ist bereits im Handelsregister eingetragen (HRB liegt vor). Tag 0–7: Sofort nach Eintragung (rechtliche Existenz + "handlungsfähig...

1) Ungeeignete Satzung / falsches (zu starres) Musterprotokoll Typischer Fehler: Aus Kostengründen wird das Musterprotokoll genutzt, obwohl es inhaltl...

Nachfolgend erhalten Sie ein vollständiges, praxisorientiertes "Gründungs‑Informationspaket GmbH" (Deutschland) – mit Ablaufplan (Schritte, Veran...

Fragen, die das BFH-Urteil XI R 25/23 (09.07.2025) beantwortet Wer darf eine Rechnung berichtigen – nur der Aussteller oder auch Dritte?Was löst ...

Grundlage dieser Checkliste ist das BMF‑Schreiben vom 11.11.2025 zur Steuerbefreiung nach § 3 Nr. 46 EStG, zur Pauschalierung nach § 40 Abs. 2 Satz 1 ...

7 Fragen, die das Thema beantwortet Wer darf steuerfrei beim Arbeitgeber laden?Was ist ab 2026 bei der Stromkostenerstattung neu?Wann ist Ladestrom st...

7 Fragen, die das Urteil beantwortet Wann ist ein Verzichtsentgelt für Nießbrauch nach BFH IX R 4/24 steuerpflichtigWarum qualifiziert der BFH die Abf...

Muster für einen Gesellschafter‑Darlehensvertrag mit klarer Zinsfälligkeitsregelung und einem Prolongations-/Stundungsmechanismus, mit Abgrenzung...

7 Fragen, die durch das Urteil beantwortet werden Wann fließen Darlehenszinsen beim beherrschenden Gesellschafter steuerlich zu, wenn die Fälligkeit v...

7 Fragen, die dieser Beitrag beantwortet Was ist die Thesaurierungsbesteuerung nach § 34a EStG?Wer kann die Thesaurierungsbegünstigung beantragen...

BFH, Urteil vom 24.07.2025 – X R 10/20 Fragen, die der BFH mit diesem Urteil beantwortet Was ist eine Pflegezusatzversicherung und wie wird sie steuer...

Fragen, die das Thema beantwortet Was ist die Tarifoption nach § 32d Abs. 2 Nr. 3 EStG?Wer darf die Tarifoption nutzen (25%-Beteiligung oder 1% + Täti...

Unterkunftskosten bei einer doppelten Haushaltsführung eines Beamten im Ausland Fragen, die das Urteil beantwortet Welche Unterkunftskosten sind bei d...

Korrespondierende Bilanzierung und Wertberichtigung von Darlehensforderungen im Sonderbetriebsvermögen bei Betriebsaufgabe einer gewerblich geprägten ...

1) Beteiligungsquote – „Welche Quote brauche ich wofür?" Ziel 1: Dividenden in der Holding (§ 8b KStG) 10%-Stichtag prüfen: Für die körperschaftsteuer...

Zur Besteuerung der Einlösung eines Gold-Warrants als sonstige Kapitalforderung Fragen, die das Urteil beantwortet Was ist eine „sonstige Kapitalforde...

Voraussetzungen von § 20 Abs. 4a Satz 3 EStG Gib deinen Text hier ein ... Einordnung Der BFH entscheidet zu strukturierten Wertpapiergeschäften (Index...

Änderung im Gesellschafterbestand einer grundbesitzenden Personengesellschaft Gib deinen Text hier ein ... Einordnung Der BFH stellt klar: Ob eine Kap...

Zur Verlustnutzung nach Beendigung einer zweigliedrigen KG durch Anwachsung auf eine GmbH Fragen, die das Urteil beantwortet Was gilt für § 15a‑verrec...

Aktivierung von Provisionsansprüchen bei Versicherungsvertretern Fragen, die das Urteil beantwortet Was entscheidet der BFH zur Aktivierung von Provis...

Zumindest Gewährung von Wiedereinsetzung bei Klageerhebung per Telefax vor Zugang des Erstregistrierungsbriefs für das besondere elektronische Steuerb...

Nachhaltiger Ankauf notleidender Darlehensforderungen nicht ohne Weiteres originär gewerbliche Tätigkeit Fragen, die das Urteil beantwortet Wann wird ...

Kindergeld wegen seelischer Behinderung und Auswahl eines geeigneten Sachverständigen Fragen, die das Urteil beantwortet Was entscheidet der BFH in II...

Erlass von Säumniszuschlägen wegen sachlicher Unbilligkeit Fragen, die das Urteil beantwortet Wann können Säumniszuschläge trotz § 240 Abs. 1 S. ...

Steuerfreie Tarifoptimierung von Versicherungsverträgen Fragen, die das Urteil beantwortet Wann ist Tarifoptimierung bei bestehenden Versicherungsvert...

Zur Anwendung der Kleinunternehmerregelung bei der Differenzbesteuerung unterliegenden Wiederverkäufern Fragen, die das Urteil beantwortet Was zählt b...

Sachverständige Schätzung der Restnutzungsdauer eines Gebäudes nach Maßgabe der betreffenden ImmoWertV Kurzfazit Du kannst die Gebäude-Abschreibung&nb...

Wer als Personengesellschaft bilanziert (GbR/OHG/KG – typischerweise auch die GmbH & Co. KG), braucht mehr als „ein Kapitalkonto pro Gesellschafte...

Diese Checkliste ist so aufgebaut, dass sie in der Betriebsprüfung „aktenfest" ist: zivilrechtliche Wirksamkeit + saubere Dokumentation + klare Logik,...

Wer in einer GmbH beteiligt ist, kennt die Standardlogik: Gewinne werden nach Beteiligungsquote verteilt.  In der Praxis passt das aber oft nicht...

Rücklage nach § 6b EStG und Grundsätze des formellen Bilanzenzusammenhangs Worum ging es? Eine vermögensverwaltende GmbH veräußerte 2002 ihren gesamte...

Abzug ersparter Mietaufwendungen als außergewöhnliche Belastung Worum ging es? Ein verheiratetes Ehepaar (Zusammenveranlagung) hat einen schwerstbehin...

Zur Gewinnerzielungsabsicht bei langjährigen gewerblichen Verlusten Worum ging es? Die Kläger erklärten in den Jahren 2008–2016 fortlaufend Verluste a...

Doppelte Haushaltsführung: Kosten der Lebensführung bei einem Ein-Personen-Haushalt Worum ging es? Kern der Entscheidung: Bei der doppelten Haushaltsf...

Unterkunftskosten bei einer doppelten Haushaltsführung im Ausland Worum ging es? Ein Botschafter (unbeschränkt steuerpflichtig) unterhielt den Hauptha...

Steuerausweis in einer Rechnung im Verhältnis zu § 24 Abs. 1 des Umsatzsteuergesetzes (UStG) unter Berücksichtigung des Umsatzsteuer-Anwendungserlasse...

Keine Grunderwerbsteuerbefreiung bei der Aufhebung einer Wohnungseigentümergemeinschaft Worum ging es? Der Kläger und eine Bank waren an zwei Wohnungs...

Änderung eines Einkommensteuerbescheids nach § 175b Abs. 1 AO Worum ging es?  Ein Ehepaar erklärte in der ESt‑Erklärung 2017 korrekt Renteneinkün...

Mitwirkungspflichten des leistenden Unternehmers bei Abtretungen in Bauträgerfällen Worum ging es? In Bauträgerfällen (§ 13b UStG a.F.) hatten Bauträg...

Anlaufhemmung bei der Festsetzungsfrist für Haftungsbescheide Worum geht es? Der BFH hatte einen typischen Geschäftsführerhaftungsfall zu beurteilen: ...

Wer eine Immobilie vermietet, freut sich steuerlich oft über einen starken Hebel: Werbungskosten (z.B. Zinsen, Abschreibung, Instandhaltung, Makler, I...

Gewerblicher Grundstückshandel bedeutet: Die Immobilienverkäufe gelten als gewerbliche Einkünfte, typischerweise mit Gewerbesteuer (bei natürlichen Pe...

Einordnung & Risiko aus der aktuellen BFH‑Rechtsprechung „Fix & Flip" ist steuerlich häufig genau das Muster, das die Abgrenzung Richtung gewe...

Aktuelle Gesetzeslage & Kernaussagen Der „Grundstückshandel" ist steuerlich kein eigener Gesetzestatbestand, sondern Ergebnis der Abgrenzung Vermö...

Teilweise inhaltsgleich mit BFH-Urteil vom 11.12.2024 I R 33/22 - Organschaft und atypisch stille Beteiligung Worum ging es? Im Konzern/Verbund einer ...

Organschaft und atypisch stille Beteiligung BFH I. Senat KStG § 14 Abs 1, AktG § 291 Abs 1, AktG § 292 Abs 1 Nr 1, AktG § 292 Abs 1 Nr 2, AktG § 301, ...

Grunderwerbsteuer bei erneuter Überschreitung der 95 %-Grenze; Steuerbefreiung nach § 16 Abs. 2 Nr. 1 GrEStG bei fehlender Steuerbarkeit des vorausgeg...

Steuerbefreiung nach § 16 Abs. 2 Nr. 3 GrEStG bei fehlender Steuerbarkeit des vorausgegangenen Erwerbs BFH II. Senat GrEStG § 1 Abs 3 Nr 1, GrEStG § 1...

Ortsübliche Vermietungszeit für eine Ferienwohnung Worum ging es? Eine Steuerpflichtige vermietete eine Ferienwohnung (nach Renovierung 2016) wieder a...

Zur Abziehbarkeit von Beiträgen zu einer freiwilligen privaten Pflegezusatzversicherung als Sonderausgaben BFH X. Senat EStG § 10 Abs 1 Nr 3, EStG § 1...

Keine gewerbliche Tätigkeit bei bloßer Übernahme der Kosten der Erschließung eines land- und forstwirtschaftlichen Grundstücks BFH VI. Senat EStG § 4 ...

Zurechnung von Grundstücken bei einer Anteilsvereinigung nach § 1 Abs. 3 GrEStG und Grunderwerbsteuerbefreiung bei einer niederländischen Stiftung FH ...

Eine leerstehende Wohnung kann steuerlich ein Segen sein – oder eine teure Falle. Denn viele Vermieter gehen davon aus, dass sie während eines Leersta...

 Verantwortung des Arbeitgebers Arbeits- und Personalrecht • Abschluss, Inhalt, Aktualisierung und Kündigung von Arbeitsverträgen• Prüfung und Ei...

1) Kurzüberblick: Worum geht's? Ehegatten haben im Rahmen eines Ehevertrags (Gütertrennung + Zugewinnausgleich) GmbH‑Anteile übertragen. Das Finanzamt...

Wenn bei einer vermieteten Immobilie plötzlich Miete wegfällt oder die Wohnung länger leer steht, ist das finanziell schon schmerzhaft genug. Was viel...

Wer wegen des Jobs eine Zweitwohnung am Beschäftigungsort braucht, kennt die steuerliche Schmerzgrenze: Unterkunftskosten sind bei der doppelten Haush...

Wer als Unternehmer oder Privatanleger mit größerem Volumen aktiv Aktien handelt, stellt sich früher oder später die Frage, ob sich eine Trading-GmbH ...

Eine BFH-Entscheidung, die Immobilienkäufer kennen sollten Stellen Sie sich vor: Sie kaufen ein unbebautes Grundstück und planen, darauf Ihr Traumhaus...

Warnsignal für Immobiliengesellschaften: Beliebtes Steuermodell vor dem Aus Das Finanzgericht Berlin-Brandenburg hat am 8. Juli 2025 mit dem Urteil 6 ...

Grundsatzentscheidung des BFH verschafft Eigentümern von Denkmalimmobilien neue Steuersparchancen Der Bundesfinanzhof hat am 7. Oktober 2025 mit dem U...

Das Bundesfinanzhof-Urteil III R 23/23 vom 24. Juli 2025 ist eine Warnung an alle Immobilien-GmbHs und Grundstücksunternehmen: Selbst scheinbar harmlo...

Das Bundesfinanzhof-Urteil VIII R 29/18 vom 14. Februar 2022 sorgt für grundlegende Klarheit bei der steuerlichen Behandlung von nießbrauchbelasteten ...

Anwendungsbereich der Ausnahmen vom Progressionsvorbehalt Was bedeutet Progressionsvorbehalt bei ausländischen Einkünften? Der Progressionsvorbehalt n...

Der Bundesfinanzhof hat mit seinem wegweisenden Urteil vom 04.06.2025 zum Aktenzeichen II R 18/23 für Ehepaare eine außerordentlich attraktive Steuers...

BFH-Urteil zu Gutscheinen: So nutzen Sie das neue Steuerstundungsmodell optimal Das wegweisende BFH-Urteil vom 25. Juni 2025 mit dem Aktenzeichen XI R...

 Steuerrechtliche Analyse: Eigenschaften eines Reiseveranstalters nach § 25 UStG Die Qualifikation als Reiseveranstalter ist steuerlich von erheb...

Paradigmenwechsel bei Betriebsprüfungen: Wie das BFH-Richtsatzurteil Steuerpflichtige stärkt und neue Steuersparmöglichkeiten eröffnet Der Bundesfinan...

Steuerliche Steuerspareffekte und Optimierungspotenziale im Detail Die Holding-Struktur eröffnet nicht nur die Vorteile beim Dividendenbezug und bei A...

Einleitung und Sachverhaltsdarstellung für eine asymetrische Anteils-Einbringung Die Anteilseinbringung von Anteilen an einer GmbH in eine übergelager...

BFH-Urteil zur ortsüblichen Vermietungszeit bei Ferienwohnungen Der BFH hatte sich mit Urteil vom 12. August 2025 (IX R 23/24) zur ortsüblichen V...

Reitunterricht als Freizeitgestaltung BFH XI. Senat UStG § 4 Nr 21 Buchst a DBuchst bb, UStG § 4 Nr 23, EGRL 112/2006 Art 132 Abs 1 Buchst i, EWGRL 38...

Keine Differenzbesteuerung bei anteiligem Recht zum Vorsteuerabzug am Liefergegenstand BFH XI. Senat UStG § 3 Abs 1, UStG § 3 Abs 4, UStG § 25a Abs 1 ...

Ortskundeprüfung als steuerfreie Leistung BFH V. Senat UStG § 4 Nr 22 Buchst a, EGRL 112/2006 Art 132 Abs 1 Buchst i, EUV 282/2011 Art 44 S 1, UStG § ...

Umsatzsteuerpflicht für Schwimmunterricht BFH V. Senat UStG § 4 Nr 21 Buchst a DBuchst bb, UStG § 4 Nr 22 Buchst a, EGRL 112/2006 Art 132 Abs 1 Buchst...

Zur Steuerbefreiung nach § 4 Nr. 21 UStG und Art. 132 Abs. 1 Buchst. i und j MwStSystRL BFH XI. Senat UStG § 4 Nr 21, EGRL 112/2006 Art 132 Abs 1 Buch...

Sonstige Leistungen eines Berufsreiters, der einen Turnier- und Ausbildungsstall betreibt: Steuerbarkeit, Entgelt, Mindestbemessungsgrundlage und Vors...

Fahrschulunterricht ist kein steuerfreier Schulunterricht BFH V. Senat UStG § 4 Nr 21, FahrlG § 1, FahrlG § 2 Abs 1, FahrlG § 4, FahrlG § 10, FahrlG §...

Zur Umsatzsteuerbefreiung von Leistungen an einen sogenannten Lotsendienst für Gründungswillige BFH XI. Senat UStG § 4 Nr 21, EGRL 112/2006 Art 132 Ab...

Umsatzsteuerfreie Unterrichtsleistungen BFH V. Senat EGRL 112/2006 Art 132 Abs 1 Buchst i, EWGRL 388/77 Art 13 Teil A Abs 1 Buchst i vorgehend Finanzg...

Umsatzsteuerfreier Schwimmunterricht BFH V. Senat UStG § 4 Nr 21, EGRL 112/2006 Art 132 Abs 1 Buchst j, EWGRL 388/77 Art 13 Teil A Abs 1 Buchst j, USt...

Umsatzsteuerfreie Unterrichtsleistungen - Sachlicher Anwendungsbereich von Art. 13 Teil A Abs. 1 Buchst. j derRichtlinie 77/388/EWG - Supervisionsleis...

Steuerbarkeit einer Pauschalabfindung für den Verzicht auf nacheheliche Ansprüche BFH II. Senat ErbStG § 7 Abs 1 Nr 1, ErbStG § 7 Abs 3, ErbStG § 5 Ab...

Zur Mitunternehmerstellung einer GbR; Abfärbung gewerblicher Beteiligungseinkünfte: Keine Geringfügigkeitsgrenze,keine Gewerbesteuerpflicht der aufwär...

Unentgeltliche Übertragung der Wirtschaftsgüter eines Gewerbebetriebs unter Vorbehaltsnießbrauch BFH X. Senat AO § 39 Abs 2 Nr 1, EStG § 6 Abs 1 Nr 1,...

Keine Besteuerung nach Durchschnittssätzen bei Ersatzaufforstung BFH V. Senat UStG § 24 Abs 1 S 1 Nr 3, UStG § 24 Abs 2 S 1 Nr 1, EGRL 112/2006 Art 29...