CPM Steuerberater News
Hinweis: Der Beitrag kann aufgrund neuerer Rechtsprechung oder Gesetztesänderung nicht mehr dem aktuellen Rechtsstand entsprechen.
Erstmalige Erklärung zur optionalen Vollverschonung von Betriebsvermögen im Rahmen eines Änderungsbescheids BFH II. SenatErbStG § 13a Abs 8, ErbStG § 13a Abs 8 Nr 4, AO § 175 Abs 1 S 1 Nr 1, AO § 351 Abs 1 vorgehend FG Münster, 27. Oktober 2021, Az: 3 K 2817/20 ErbLeitsätze1. Die unbefristete Optionserklärung nach § 13a Abs. 8 des Erbschaftsteuer- ...
Erbschaftsteuer bei Rentenzahlungen aus dem Vermögen einer liechtensteinischen Stiftung BFH II. SenatBGB § 81, BGB § 516, BGB § 518, BGB § 1922, BGB § 2147, BGB § 2301, BGBEG Art 25, ErbStG § 3 Abs 1 Nr 1 Alt 1, ErbStG § 3 Abs 1 Nr 1 Alt 2, ErbStG § 3 Abs 1 Nr 2, ErbStG § 3 Abs 1 Nr 4vorgehend FG Köln, 06. September 2022, Az: 7 K 2720/20LeitsätzeEi...
Kindergeld für ein im außereuropäischen Ausland studierendes Kind BFH III. SenatEStG § 32 Abs 1, EStG § 32 Abs 4 S 1 Nr 2 Buchst b, EStG § 62 Abs 1, EStG § 63 Abs 1, EStG § 66 Abs 2, AO § 8, EStG VZ 2019vorgehend Hessisches Finanzgericht , 19. Dezember 2022, Az: 8 K 1775/19Leitsätze1. Für die Beurteilung der Frage, ob ein Kind, das vor Beginn des A...
Veräußerungsgewinn nach § 23 EStG bei teilentgeltlicher Übertragung eines Grundstücks BFH IX. SenatEStG § 23 Abs 1 S 1 Nr 1, EStG § 23 Abs 1 S 3, EStG § 23 Abs 3 S 1, EStG § 23 Abs 3 S 4, EStG § 22 Nr 2, EStG VZ 2019 vorgehend Niedersächsisches Finanzgericht , 29. Mai 2024, Az: 3 K 36/24LeitsätzeIm Fall der teilentgeltlichen Übertragung von Wirtsch...
Anwendung geschlechterdifferenzierender Sterbetafeln im Rahmen der Bewertung für Zwecke der Erbschaft- und Schenkungsteuer BFH II. SenatBewG § 14 Abs 1, BewG § 14 Abs 2, GG Art 3 Abs 3 S 1, GG Art 3 Abs 1, AEUV Art 157, ErbStG § 12 Abs 1 vorgehend FG Köln, 18. August 2022, Az: 7 K 1800/21LeitsätzeDie Anwendung geschlechterdifferenzierender Ste...
Ableitung des Anteilswerts einer Kapitalgesellschaft aus Verkäufen zwischen fremden Dritten BFH II. SenatBewG § 9, BewG § 11 Abs 2 S 2, BewG § 11 Abs 2 S 3, GG Art 3 Abs 1 vorgehend FG Münster, 15. April 2021, Az: 3 K 3724/19 FLeitsätze1. Der Wert von Anteilen an einer nicht börsennotierten Kapitalgesellschaft ist nicht nach § 11 Abs. 2 Satz 3 des ...
Das Finanzgericht Niedersachsen hat mit Urteil vom 03.04.2025 – 5 K 15/24 entschieden: Wer ein zuvor ohne Vorsteuerabzug eingelegtes Fahrzeug vor der Veräußerung angeblich „entnimmt", muss diese Entnahme durch objektive, nach außen erkennbare Handlungen belegen und zeitlich vom Verkauf trennen. Eine Entnahme am selben Tag wie der Verkauf – od...
Dieser Beitrag fokussiert sich auf steuerliche Risiken von Gesellschafter‑Verrechnungskonten in Kapitalgesellschaften, auf die Gefahr einer vGA und berücksichtigt hierfür maßgebliche BFH‑Rechtsprechung und aktuelle Entwicklungen. Gesellschafter-Verrechnungskonten sind in vielen Unternehmen, besonders bei GmbHs, ein wichtiges Buc...
Oft stellt sich für Mitunternehmer die Frage, wie die Kosten der eigenen Wohnung bzw. die Kosten einer der privaten Wohnungen betrieblich angesetzt werden können, um hier Steuern zu sparen. Grundsätzlich können betriebliche oder berufliche bzw. unternehmerisch entstandene Kosten steuerlich bei den entsprechenden Einkunftsarten angesetzt werden...
Dieser Artikel befasst sich mit der steuerlichen Absetzbarkeit von Abfindungszahlungen an Mieter. Kurze Zusammenfassung vorab: Anerkennungschance: Gut, wenn die Abfindung/Anwaltskosten klar der Beendigung des bestehenden Mietverhältnisses zur Vorbereitung einer zeitnahen Anschlussvermietung zuordnen; kritisch, wenn der Fokus der Finanzverwaltung au...
Es gibt mehrere (teils wenig bekannte) Konstellationen, in denen Eltern Kosten im Zusammenhang mit der Ausbildung ihrer Kinder steuerlich bei sich selbst geltend machen können. Mögliche Kosten, die die Eltern für "ihre" Azubis übernehmen können sind folgende: Basiskranken- und Pflegepflichtversicherungsbeiträge des Kindes als Sonderausgaben der Elt...
Der BFH hatte sich mit Beschluss vom 09. Juli 2025, II B 13/25 (AdV) zur zweimalige Festsetzung von Grunderwerbsteuer für den Erwerb von Gesellschaftsanteilen beim Auseinanderfallen von sogenanntem Signing und Closing geäußert. In der Urteilsbegründung stellte der Senat dar, dass es rechtlich zweifelhaft ist, ob bei einem Erwerb von Anteilen a...
Wenn Sie als in Deutschland ansässiger Unternehmer eine US‑LLC für Ihren E‑Commerce gründen möchten, lohnt sich ein genauer Blick auf die steuerlichen Konsequenzen diesseits und jenseits des Atlantiks – und auf das Zusammenspiel mit dem Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) zwischen Deutschland und den USA. Ausgangspunkt ist dabei stets die deutsc...
Die Aufwendungen des Auszubildenden (z. B. Fahrten zur Berufsschule oder zum Ausbildungsbetrieb) können nicht von den Eltern „mitabgesetzt" werden. Werbungskosten und Sonderausgaben sind jeweils personenbezogen und stehen grundsätzlich nur dem Steuerpflichtigen zu, der die Einkünfte erzielt und die Kosten getragen hat (§ 9 Abs. 1 EStG). Richt...
Oft werden Wohnungen an Unternehmen vermietet, die wiederum diese Wohnungen an deren Mitarbeitenden weitergeben, damit diese dort privat wohnen können. Hier stellt sich regelmäßig die Frage, ob in diesen Fällen zur Umsatzsteuerpflicht optiert werden kann, da der Mieter ja ein Unternehmer ist. Kurzantwort: Nein, in der geschilderten Konste...
Die Hamburger Zweitwohnungssteuer knüpft tatbestandlich daran an, dass die Hamburger Wohnung melderechtlich eine "Nebenwohnung" ist bzw. sein müsste. Hat jemand im Inland nur diese eine Wohnung, ist sie melderechtlich nicht "Nebenwohnung", sondern (sofern überhaupt eine Anmeldung erforderlich ist) die alleinige bzw. Hauptwohnung – oder mangel...
Vermögensverwaltende Gesellschaften sind in der steuerlichen Beratung sehr beliebt. Besonders innerhalb von Familien bieten sie eine gute Möglichkeit, Vermögen zu verwalten oder eine Holdingstruktur aufzubauen. Wenn man Vermögen über eine solche Gesellschaft anlegt, entstehen besondere steuerliche Fragen. Bei Personengesellschaften oder Stift...
Die deutsche Erbschaftsteuer vor dem Verfassungsgericht: Ein System in der Krise Die deutsche Erbschaftsteuer steht vor ihrer möglicherweise größten Reform seit Jahrzehnten. Gleich zwei bedeutende Verfahren vor dem Bundesverfassungsgericht könnten das gesamte System der Vermögensbesteuerung beim Erben grundlegend verändern. Was auf den ersten Blick...
Der Bundesfinanzhof (BFH) hat mit Urteil vom 14. Mai 2025 (Az. XI R 24/23) entschieden, dass die entgeltliche Übernahme von ärztlichen Notfalldiensten durch einen Arzt umsatzsteuerfrei ist. Im konkreten Fall hatte ein Hausarzt gegen Vergütung die Bereitschaftsdienste anderer Ärzte übernommen und dafür stundenweise Honorare abgerechnet. Das Fi...
Der BFH hatte sich mit Urteil vom 29. April 2025 (VI R 12/23) zur doppelten Haushaltsführung und in diesem Zusammenhang mit den Kosten der Lebensführung bei einem Ein-Personen-Haushalt geäußert. In der Urteilsbegründung stellte der Senat dar, dass wenn der Steuerpflichtige im Rahmen einer doppelten Haushaltsführung am Ort des Lebensm...