CPM Steuerberater News
Hinweis: Der Beitrag kann aufgrund neuerer Rechtsprechung oder Gesetztesänderung nicht mehr dem aktuellen Rechtsstand entsprechen.
Die Lohnsteuerpauschalierung bietet sowohl Arbeitgebern als auch Arbeitnehmern vielfältige Gestaltungsmöglichkeiten zur Optimierung der steuerlichen Belastung. Diese umfassende Analyse beleuchtet sämtliche Pauschalierungsoptionen für Geld- und Sachleistungen, aktuelle Änderungen durch das Jahressteuergesetz 2024 und praktische Steuersparpoten...
Steuerliche und sozialversicherungsrechtliche Folgen bei Eintritt in die Rente Ausgangssituation: Einem beherrschender Gesellschafter-Geschäftsführer einer GmbH, der ab 01.11.2025 in den Ruhestand geht und nur noch 2.000€ brutto verdienen wird, stehen grundsätzlich zwei Varianten zur Verfügung. Die Wahl zwischen diesen Variante...
In aller Regel sind Gebühren für einen Nutzungsänderungsantrag keine Anschaffungs(neben)kosten. Sie sind entweder: Teil der Herstellungskosten des Gebäudes, wenn die Nutzungsänderung mit (wesentlichen) baulichen Maßnahmen/Herstellungsaufwand zusammenhängt oder öffentlich-rechtliche Auflagen (z. B. Stellplatzablöse) für die bauliche Maßnahme e...
Die Kernentscheidung des BFH: Einzweck-Gutscheine unterliegen sofortiger Besteuerung Der Bundesfinanzhof hat mit seinem grundlegenden Beschluss vom 25. Juni 2025 (XI R 14/24) klargestellt, dass die Einordnung eines Gutscheins als Einzweck- oder Mehrzweck-Gutschein ausschließlich nach den Verhältnissen zum Zeitpunkt der Ausstellung erfolgt. Die...
Die strategischen Wege zur Gesellschafteraufnahme Als Steuerberater stehe ich Ihnen bei der komplexen Entscheidung zur Aufnahme neuer Partner in Ihre GmbH beratend zur Seite. Die wesentliche Frage ist nicht nur ob neue Gesellschafter aufgenommen werden sollen, sondern vor allem wie dies steueroptimal geschehen kann. Grundsätzlich stehen Ihnen...
Ab 2026 vollzieht sich eine der bedeutendsten Änderungen in der Verwaltung privater Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge der letzten Jahre. Das Finanzministerium Mecklenburg-Vorpommern hat kürzlich die Details zur elektronischen Datenübermittlung verkündet, die zum 1. Januar 2026 das bisherige Papierbescheinigungsverfahren ersetzen w...
Analyse des BFH-Urteils II R 18/23 - Familienheim in der GbR Das Bundesfinanzhof-Urteil vom 4. Juni 2025 (II R 18/23) markiert einen bedeutenden Meilenstein in der steuerlichen Behandlung von Familienheimen innerhalb von Gesellschaften bürgerlichen Rechts (GbR). Der BFH hat klargestellt, dass die unentgeltliche Übertragung eines Familienheims...
Aktuelle Rechtslage zur § 7b EStG Sonderabschreibung - BFH-Urteil und steuerliche Konsequenzen Das grundlegende BFH-Urteil vom 12. August 2025 Der Bundesfinanzhof hat mit seinem wegweisenden Urteil vom 12. August 2025 (IX R 24/24) klargestellt, dass die Sonderabschreibung nach § 7b EStG nicht gewährt wird, wenn durch einen Abriss und anschließenden...
Rechtslage und BFH-Urteil 2025 Das Bundesfinanzgericht hat mit Urteil vom 24. Juli 2025 (Az. X R 10/20) die bestehende Rechtslage zur steuerlichen Abzugsfähigkeit von Beiträgen zu freiwilligen privaten Pflegezusatzversicherungen bestätigt. Die Richter entschieden eindeutig: Der Gesetzgeber ist nicht verfassungsrechtlich verpflichtet, Beiträge für f...
Aktuelle Rechtslage und Rechtsprechung Das Niedersächsische Finanzgericht hat mit seinem Urteil vom 30.10.2024 einen präzedenzlosen Fall entschieden, der die Abzugsfähigkeit von Vorfälligkeitsentschädigungen bei Vermietungseinkünften neu bewertet. Die Richter bejahten den Abzug der streitigen Aufwendungen als Werbungskosten, obwohl die Auslös...
Das Bundesfinanzhof-Urteil vom 22. Juli 2025 (VIII R 23/23), veröffentlicht am 28. August 2025, markiert einen wichtigen Meilenstein in der steuerlichen Behandlung von Mietverhältnissen zwischen Ehegatten. Die Entscheidung bietet sowohl steuerliche Gestaltungsspielräume als auch warnende Signale für die Praxis. Zusammenfassung des Sachverhalt...
Der BFH hatte sich mit Urteil vom 03. Juni 2025 (III R 12/22) zur erweiterten Kürzung gemäß § 9 Nr. 1 Satz 2 GewStG und Drei-Objekt-Grenze bei En-bloc-Veräußerung einer Kapitalgesellschaft geäußert. In der Urteilsbegründung stellte der Senat dar, dass wenn eine Kapitalgesellschaft im dritten Jahr nach dem Erwerb fünf Mehrfamilienhaus-Grun...
Überblick über die gängigsten, steuerlich anerkannten Rückstellungen Die steuerliche Rückstellungsbildung unterliegt auch 2025 den bewährten Grundsätzen des § 5 EStG. Ihr ursprünglicher Text bleibt grundsätzlich aktuell, doch einige wichtige Neuerungen und Präzisierungen durch die aktuelle Rechtsprechung sind zu beachten. Die steuerlich anerka...
Investitionszuschüsse sind ein zentrales Instrument der Wirtschaftsförderung, das Unternehmen bei der Finanzierung von Anlagegütern und strukturellen Maßnahmen unterstützt. Die steuerliche Behandlung dieser Zuschüsse unterliegt jedoch differenzierter Regelungen, die sich 2025 durch neue Verwaltungsanweisungen und höchstrichterliche Entscheidu...
Die steuerliche Verlustverrechnung bleibt auch 2025 ein zentrales Thema für Unternehmen und Privatpersonen. Während das Bundesverfassungsgericht im Juli 2025 die Verfassungsmäßigkeit der bestehenden Regelungen bestätigt hat, gibt es einige wichtige temporäre Verbesserungen, die Sie kennen sollten.Einkommensteuer: Verlustvor- und -rücktrag mit ...
Keine Berichtigung der Bemessungsgrundlage bei Insolvenz der "Zahlstelle" BFH XI. SenatUStG § 10 Abs 1, UStG § 17 Abs 1, UStG § 17 Abs 2 Nr 1, EGRL 112/2006 Art 73, EGRL 112/2006 Art 90 Abs 1, UStG VZ 2020 , BGB § 362 Abs 1vorgehend Finanzgericht Baden-Württemberg , 31. März 2022, Az: 1 K 2073/21Leitsätze1. Bedient sich ein leistender Unternehmer z...
Teilweise inhaltsgleich mit BFH-Urteil vom 08.05.2025 IV R 40/22 - Gewerbesteuerrechtliche Zurechnung des Gewinns aus der Anteilsveräußerung bei doppelstöckigen Personengesellschaften; Festsetzung des Gewerbesteuermessbetrags bei Beendigung einer atypisch stillen Beteiligung BFH IV. SenatGewStG § 7 S 2 Nr 2, GewStG § 9 Nr 2, GewStG § 9 Nr 3, GewStG...
Zurechnung des Gewinns aus der Anteilsveräußerung bei doppelstöckigenPersonengesellschaften BFH IV. SenatGewStG § 7 S 2 Nr 2, GewStG § 9 Nr 2, GewStG § 3 Nr 20 Buchst b, GewStG VZ 2010 , UmwStG 2006 § 22 Abs 1, UmwStG 2006 § 22 Abs 6, GewStR 2009 R 7.1 Abs 3 S 5, AEUmwStG 2025 Tziff 22.41, EStG § 16 Abs 1 S 1 Nr 2, EStR R 16 Abs 13 S 8vorgehend FG ...
Keine gewerbesteuerrechtliche Hebeberechtigung eines Bundeslandes für Betriebsstätte im deutschen Küstenmeer BFH IV. SenatGewStG § 1, GewStG § 2 Abs 1, GewStG § 2 Abs 7, GewStG § 4, GewStG § 9 Nr 3, GewStG § 28 Abs 1 S 1, GewStG § 29 Abs 1, GG Art 28 Abs 2, GG Art 106 Abs 6, SeeRÜbkG Art 2, SeeRÜbkG Art 3, AO § 10, AO § 12, AO § 190, FGO § 40 Abs 1...
Steuerfreistellung des niederländischen Arbeitslohns im Ansässigkeitsstaat Deutschland auch bei Anwendung derniederländischen 30 %-Regelung BFH VI. SenatEStG § 1 Abs 1 S 1, EStG § 19 Abs 1, EStG § 32b, DBA NLD 2012 Art 14 Abs 1, DBA NLD 2012 Art 22 Abs 1 Buchst a, EStG VZ 2019vorgehend FG Düsseldorf, 25. Oktober 2022, Az: 13 K 2867/20 ELeitsätzeDer...