CPM Steuerberater News

Aktuelle Gesetzeslage & Kernaussagen Der „Grundstückshandel" ist steuerlich kein eigener Gesetzestatbestand, sondern Ergebnis der Abgrenzung Vermö...

Eine leerstehende Wohnung kann steuerlich ein Segen sein – oder eine teure Falle. Denn viele Vermieter gehen davon aus, dass sie während eines Leersta...

 Verantwortung des Arbeitgebers Arbeits- und Personalrecht • Abschluss, Inhalt, Aktualisierung und Kündigung von Arbeitsverträgen• Prüfung und Ei...

1) Kurzüberblick: Worum geht's? Ehegatten haben im Rahmen eines Ehevertrags (Gütertrennung + Zugewinnausgleich) GmbH‑Anteile übertragen. Das Finanzamt...

Wenn bei einer vermieteten Immobilie plötzlich Miete wegfällt oder die Wohnung länger leer steht, ist das finanziell schon schmerzhaft genug. Was viel...

Wer wegen des Jobs eine Zweitwohnung am Beschäftigungsort braucht, kennt die steuerliche Schmerzgrenze: Unterkunftskosten sind bei der doppelten Haush...

Wer als Unternehmer oder Privatanleger mit größerem Volumen aktiv Aktien handelt, stellt sich früher oder später die Frage, ob sich eine Trading-GmbH ...

Eine BFH-Entscheidung, die Immobilienkäufer kennen sollten Stellen Sie sich vor: Sie kaufen ein unbebautes Grundstück und planen, darauf Ihr Traumhaus...

Warnsignal für Immobiliengesellschaften: Beliebtes Steuermodell vor dem Aus Das Finanzgericht Berlin-Brandenburg hat am 8. Juli 2025 mit dem Urteil 6 ...

Grundsatzentscheidung des BFH verschafft Eigentümern von Denkmalimmobilien neue Steuersparchancen Der Bundesfinanzhof hat am 7. Oktober 2025 mit dem U...

Das Bundesfinanzhof-Urteil III R 23/23 vom 24. Juli 2025 ist eine Warnung an alle Immobilien-GmbHs und Grundstücksunternehmen: Selbst scheinbar harmlo...

Das Bundesfinanzhof-Urteil VIII R 29/18 vom 14. Februar 2022 sorgt für grundlegende Klarheit bei der steuerlichen Behandlung von nießbrauchbelasteten ...

Anwendungsbereich der Ausnahmen vom Progressionsvorbehalt Was bedeutet Progressionsvorbehalt bei ausländischen Einkünften? Der Progressionsvorbehalt n...

Der Bundesfinanzhof hat mit seinem wegweisenden Urteil vom 04.06.2025 zum Aktenzeichen II R 18/23 für Ehepaare eine außerordentlich attraktive Steuers...

BFH-Urteil zu Gutscheinen: So nutzen Sie das neue Steuerstundungsmodell optimal Das wegweisende BFH-Urteil vom 25. Juni 2025 mit dem Aktenzeichen XI R...

 Steuerrechtliche Analyse: Eigenschaften eines Reiseveranstalters nach § 25 UStG Die Qualifikation als Reiseveranstalter ist steuerlich von erheb...

Paradigmenwechsel bei Betriebsprüfungen: Wie das BFH-Richtsatzurteil Steuerpflichtige stärkt und neue Steuersparmöglichkeiten eröffnet Der Bundesfinan...

Steuerliche Steuerspareffekte und Optimierungspotenziale im Detail Die Holding-Struktur eröffnet nicht nur die Vorteile beim Dividendenbezug und bei A...

Einleitung und Sachverhaltsdarstellung für eine asymetrische Anteils-Einbringung Die Anteilseinbringung von Anteilen an einer GmbH in eine übergelager...

BFH-Urteil zur ortsüblichen Vermietungszeit bei Ferienwohnungen Der BFH hatte sich mit Urteil vom 12. August 2025 (IX R 23/24) zur ortsüblichen V...

Reitunterricht als Freizeitgestaltung BFH XI. Senat UStG § 4 Nr 21 Buchst a DBuchst bb, UStG § 4 Nr 23, EGRL 112/2006 Art 132 Abs 1 Buchst i, EWGRL 38...

Keine Differenzbesteuerung bei anteiligem Recht zum Vorsteuerabzug am Liefergegenstand BFH XI. Senat UStG § 3 Abs 1, UStG § 3 Abs 4, UStG § 25a Abs 1 ...

Ortskundeprüfung als steuerfreie Leistung BFH V. Senat UStG § 4 Nr 22 Buchst a, EGRL 112/2006 Art 132 Abs 1 Buchst i, EUV 282/2011 Art 44 S 1, UStG § ...

Umsatzsteuerpflicht für Schwimmunterricht BFH V. Senat UStG § 4 Nr 21 Buchst a DBuchst bb, UStG § 4 Nr 22 Buchst a, EGRL 112/2006 Art 132 Abs 1 Buchst...

Zur Steuerbefreiung nach § 4 Nr. 21 UStG und Art. 132 Abs. 1 Buchst. i und j MwStSystRL BFH XI. Senat UStG § 4 Nr 21, EGRL 112/2006 Art 132 Abs 1 Buch...

Sonstige Leistungen eines Berufsreiters, der einen Turnier- und Ausbildungsstall betreibt: Steuerbarkeit, Entgelt, Mindestbemessungsgrundlage und Vors...

Fahrschulunterricht ist kein steuerfreier Schulunterricht BFH V. Senat UStG § 4 Nr 21, FahrlG § 1, FahrlG § 2 Abs 1, FahrlG § 4, FahrlG § 10, FahrlG §...

Zur Umsatzsteuerbefreiung von Leistungen an einen sogenannten Lotsendienst für Gründungswillige BFH XI. Senat UStG § 4 Nr 21, EGRL 112/2006 Art 132 Ab...

Umsatzsteuerfreie Unterrichtsleistungen BFH V. Senat EGRL 112/2006 Art 132 Abs 1 Buchst i, EWGRL 388/77 Art 13 Teil A Abs 1 Buchst i vorgehend Finanzg...

Umsatzsteuerfreier Schwimmunterricht BFH V. Senat UStG § 4 Nr 21, EGRL 112/2006 Art 132 Abs 1 Buchst j, EWGRL 388/77 Art 13 Teil A Abs 1 Buchst j, USt...

Umsatzsteuerfreie Unterrichtsleistungen - Sachlicher Anwendungsbereich von Art. 13 Teil A Abs. 1 Buchst. j derRichtlinie 77/388/EWG - Supervisionsleis...

Steuerbarkeit einer Pauschalabfindung für den Verzicht auf nacheheliche Ansprüche BFH II. Senat ErbStG § 7 Abs 1 Nr 1, ErbStG § 7 Abs 3, ErbStG § 5 Ab...

Zur Mitunternehmerstellung einer GbR; Abfärbung gewerblicher Beteiligungseinkünfte: Keine Geringfügigkeitsgrenze,keine Gewerbesteuerpflicht der aufwär...

Unentgeltliche Übertragung der Wirtschaftsgüter eines Gewerbebetriebs unter Vorbehaltsnießbrauch BFH X. Senat AO § 39 Abs 2 Nr 1, EStG § 6 Abs 1 Nr 1,...

Keine Besteuerung nach Durchschnittssätzen bei Ersatzaufforstung BFH V. Senat UStG § 24 Abs 1 S 1 Nr 3, UStG § 24 Abs 2 S 1 Nr 1, EGRL 112/2006 Art 29...

Umfang der Besteuerung nach Durchschnittssätzen bei einer Putenmast BFH V. Senat UStG § 24 Abs 1, UStG § 24 Abs 2, EGRL 112/2006 Art 295, EGRL 112/200...

Erweiterte Kürzung gemäß § 9 Nr. 1 Satz 2 GewStG und Drei-Objekt-Grenze bei En-bloc-Veräußerung einer Kapitalgesellschaft BFH III. Senat GewStG §...

Anwendung der Steuerbegünstigung des § 13a ErbStG auf einen fiktiven Nießbrauch nach § 29 Abs. 2 ErbStG BFH II. Senat ErbStG § 13a, ErbStG § 29 Abs 1 ...

Widerlegbare Vermutung der Einkünfteerzielungsabsicht bei unentgeltlicher Bürgschaft BFH VIII. SenatEStG § 20 Abs 1 Nr 7, EStG § 20 Abs 2 S 1 Nr 7, ES...

Rückabwicklung einer Anteilsübertragung wegen Wegfalls der Geschäftsgrundlage Wann kann eine Anteilsübertragung steuerlich rückgängig gemacht werden? ...

Steuerermäßigung bei Einkünften aus Gewerbebetrieb im Fall eines abweichenden Wirtschaftsjahrs Q1: Welcher Stichtag gilt für die Gewerbesteueranrechnu...

Steuerfreiheit einer als Sonderbetriebseinnahme erfassten Aufwandsentschädigung nach § 3 Nr. 12 Satz 2 EStG BFH VIII. SenatEStG § 3 Nr 12 S 2, EStG § ...

Übertragung von Pensionsverpflichtungen – erstmalige Anwendung des § 4f EStG BFH IV. SenatAO § 175 Abs 1 S 1 Nr 2, EStG § 4 Abs 4, EStG § 4f, EStG § 5...

Wohnungswirtschaftliche Verwendung von Altersvorsorgevermögen nach Umwidmung eines Darlehens BFH X. SenatEStG § 92a Abs 1 S 1 Nr 1, EStG § 92a Abs 1 S...

Zwischenurteil über die verlängerte Festsetzungsfrist wegen Steuerhinterziehung BFH II. SenatAO § 169 Abs 2 S 2, AO § 370 Abs 1 Nr 1, AO § 370 Abs 4, ...

Vermietung kein Vorstufenumsatz für die Seeschifffahrt (§ 8 Abs. 1 Nr. 5 des Umsatzsteuergesetzes --UStG--) BFH V. SenatEGRL 112/2006 Art 148 Buchst d...

Günstigerprüfung gemäß § 10a Abs. 2 EStG; Reihenfolge der Rechenschritte von der tariflichen zur festzusetzendenEinkommensteuer BFH X. SenatEStG § 2 A...

Wohnungswirtschaftliche Verwendung im Sinne des § 92a Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 EStG; Tilgung eines Darlehens desEhegatten BFH X. SenatEStG § 10a, EStG § 26...

Kein Werbungskostenabzug bei Umzug des Steuerpflichtigen wegen Einrichtung eines Arbeitszimmers BFH VI. SenatEStG § 9 Abs 1 S 1, EStG § 12 Nr 1 S 2, E...

Betriebsstättenzurechnung und Abgeltungswirkung bei gewerblich geprägter KG im Nicht-DBA-Fall BFH I. SenatEStG § 15 Abs 3 Nr 2, EStG § 49 Abs 1 Nr 2 B...

Gehaltsoptimierung durch steuerfreie und pauschalbesteuerte Gehaltsbestandteile - Ihr umfassender Steuerberater-Leitfaden Grundlegendes Prinzip: Das Z...

Was ist eine verbindliche Auskunft und wozu dient sie? Die verbindliche Auskunft ist seit 2006 gesetzlich geregelt und ermöglicht es Ihnen, vor der Ve...

Die revolutionäre Kernaussage des BFH-Urteils Der Bundesfinanzhof hat in seinem wegweisenden Urteil eine fundamentale Erleichterung für alleinstehende...

Wertschätzung mit Bedacht schenken Geschenke an Geschäftskunden sind ein bewährtes Instrument zur Pflege von Geschäftsbeziehungen und zur Kundenbindun...

Die Bedeutung einer sorgfältigen Handhabung Als Steuerberater möchte ich Ihnen die fundamentale Bedeutung von Gesellschafter-Verrechnungskonten aus st...

Die Aufspaltung einer GmbH & Co. KG in zwei separate Gesellschaften ist ein komplexer, aber steuerrechtlich attraktiver Umstrukturierungsvorg...

Einleitung und Aktualität der Regelung Als Ihr Steuerberater möchte ich Sie über die bedeutsamen Neuerungen zur steuerlichen Förderung energetischer M...

Der BFH hatte sich mit Urteil vom 21. Mai 2025 (III R 45/22) zur Gewinnerzielungsabsicht bei langjährigen gewerblichen Verlusten geäußert. In der...

Einleitung und historischer Kontext Die steuerliche Förderung von Baudenkmalen und Gebäuden in Sanierungsgebieten stellt seit über drei Jahrzehnten ei...

Die geplante Inkraftsetzung erfolgt zum 1. Januar 2026. Kern der Regelung: Steuerfreier Hinzuverdienst im Rentenalter Die Aktivrente ermöglicht es Arb...

Die Lohnsteuerpauschalierung bietet sowohl Arbeitgebern als auch Arbeitnehmern vielfältige Gestaltungsmöglichkeiten zur Optimierung der steuerlichen B...

Steuerliche und sozialversicherungsrechtliche Folgen bei Eintritt in die Rente Ausgangssituation: Einem beherrschender Gesellschafter-Geschäftsfü...

In aller Regel sind Gebühren für einen Nutzungsänderungsantrag keine Anschaffungs(neben)kosten.  Sie sind entweder: Teil der Herstellungskosten d...

Die Kernentscheidung des BFH: Einzweck-Gutscheine unterliegen sofortiger Besteuerung Der Bundesfinanzhof hat mit seinem grundlegenden Beschluss v...

Die strategischen Wege zur Gesellschafteraufnahme Als Steuerberater stehe ich Ihnen bei der komplexen Entscheidung zur Aufnahme neuer Partner in Ihre ...

Ab 2026 vollzieht sich eine der bedeutendsten Änderungen in der Verwaltung privater Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge der letzten Jahre.&n...

Analyse des BFH-Urteils II R 18/23 - Familienheim in der GbR Das Bundesfinanzhof-Urteil vom 4. Juni 2025 (II R 18/23) markiert einen bedeutenden Meile...

Aktuelle Rechtslage zur § 7b EStG Sonderabschreibung - BFH-Urteil und steuerliche Konsequenzen Das grundlegende BFH-Urteil vom 12. August 2025 Der Bun...

Rechtslage und BFH-Urteil 2025 Das Bundesfinanzgericht hat mit Urteil vom 24. Juli 2025 (Az. X R 10/20) die bestehende Rechtslage zur steuerlichen Abz...

Aktuelle Rechtslage und Rechtsprechung Das Niedersächsische Finanzgericht hat mit seinem Urteil vom 30.10.2024 einen präzedenzlosen Fall entschieden, ...

Das Bundesfinanzhof-Urteil vom 22. Juli 2025 (VIII R 23/23), veröffentlicht am 28. August 2025, markiert einen wichtigen Meilenstein in der steuerlich...

Der BFH hatte sich mit Urteil vom 03. Juni 2025 (III R 12/22) zur erweiterten Kürzung gemäß § 9 Nr. 1 Satz 2 GewStG und Drei-Objekt-Grenze bei En...

Überblick über die gängigsten, steuerlich anerkannten Rückstellungen Die steuerliche Rückstellungsbildung unterliegt auch 2025 den bewährten Grun...

Investitionszuschüsse sind ein zentrales Instrument der Wirtschaftsförderung, das Unternehmen bei der Finanzierung von Anlagegütern und strukturellen ...

Die steuerliche Verlustverrechnung bleibt auch 2025 ein zentrales Thema für Unternehmen und Privatpersonen. Während das Bundesverfassungsgericht ...

Keine Berichtigung der Bemessungsgrundlage bei Insolvenz der "Zahlstelle" BFH XI. SenatUStG § 10 Abs 1, UStG § 17 Abs 1, UStG § 17 Abs 2 Nr 1, EGRL 11...

Teilweise inhaltsgleich mit BFH-Urteil vom 08.05.2025 IV R 40/22 - Gewerbesteuerrechtliche Zurechnung des Gewinns aus der Anteilsveräußerung bei doppe...

Zurechnung des Gewinns aus der Anteilsveräußerung bei doppelstöckigenPersonengesellschaften BFH IV. SenatGewStG § 7 S 2 Nr 2, GewStG § 9 Nr 2, GewStG ...

Keine gewerbesteuerrechtliche Hebeberechtigung eines Bundeslandes für Betriebsstätte im deutschen Küstenmeer BFH IV. SenatGewStG § 1, GewStG § 2 Abs 1...

Steuerfreistellung des niederländischen Arbeitslohns im Ansässigkeitsstaat Deutschland auch bei Anwendung derniederländischen 30 %-Regelung BFH VI. Se...

Betriebsfortführung zugunsten eines Dritten kein Umsatz im Rahmen einer Geschäftsveräußerung BFH V. SenatUStG § 1 Abs 1 Nr 1, UStG § 1 Abs 1a, EGRL 11...

Steuerpflichtige Vermittlungsleistungen BFH V. SenatUStG § 3 Abs 9 S 1, UStG § 3a Abs 2 S 1, UStG § 4 Nr 2, UStG § 4 Nr 5 S 1 Buchst a, UStG § 8 Abs 1...

BFH I. SenatGewStG § 2 Abs 2 S 2, GewStG § 8 Nr 3, KStG § 14, DBA USA 1989 Art 24 Abs 3, DBA USA 1989 Art 24 Abs 4, EG Art 56, EG Art 57 Abs 1, AEUV A...

Voraussetzungen für die Gewinnermittlung nach der Tonnage für ein Folgejahr - Prüfung der langfristigenBetriebsabsicht trotz bestandskräftiger Gewinne...

Periodengerechte Verteilung einer Leasingsonderzahlung im Rahmen der Ermittlung der jährlichenFahrzeuggesamtkosten BFH VI. SenatEStG § 9 Abs 1 S 3 Nr ...

BMF-Schreiben vom 29. April 2024 Veranstaltungen im Bereich der Kunst und Kultur, aber auch auf dem Gebiet der Wissenschaft, der Bildung, des Sports o...

Der BFH hatte sich mit Beschluss vom 19. März 2025 (XI R 4/22) erneut zu den Zu den Anforderungen an eine Rechnung im Sinne des § 14c Abs. 2 UStG...

Die Kombination aus Arbeit und Urlaub im Ausland, sogenannte "Workation", hat sich besonders seit der Corona-Pandemie zu einem festen Bestandteil der ...

Grundsätzlich ist die Haftungsvermeidung für Schäden des Unternehmens bzw. der Gesellschaft, für das bzw. für die Geschäftsführer:innen täti...

Umsatzsteuerbefreiung für Konzerttickets eines gemeinnützigen Vereins Rechtsgrundlage und Möglichkeiten Ein gemeinnütziger Musikverein kann grundsätzl...