CPM Steuerberater News

Vorteilsminderung bei der 1 %-Regelung - Prozesszinsen als Kapitaleinkünfte BFH VIII. Senat EStG § 6 Abs 1 Nr 4, EStG § 20 Abs 1 Nr 7, EStG § 24b, EStG § 32 Abs 6, EStG § 32a, AO § 233a, AO § 236, GG Art 3 Abs 1, GG Art 6 Abs 1, EStG § 2 Abs 1 S 1 Nr 5, EStG § 8 Abs 2 S 2, EStG § 19 Abs 1 S 1 Nr 1, EStG VZ 2017 , GG Art 100 Abs 1 S1 Leitsätze 1. E...

Bemessungsgrundlage der Grunderwerbsteuer bei Verlängerung eines Erbbaurechts BFH II. Senat GrEStG § 8 Abs 1, BewG § 12 Abs 3, BewG § 13 Abs 1, BewG § 13 Abs 3, BGB § 158 Abs 1 vorgehend FG Düsseldorf, 30. November 2023, Az: 11 K 2195/21 GELeitsätze Wird ein Erbbaurecht vor Ablauf der Laufzeit gegen Vereinbarung eines Erbbauzinses verlänge...

Der Koalitionsvertrag 2025 steht. Und erbietet reichliche Chancen für Unternehmen und Privatpersonen Steuern zu sparen und somit das verbleibende Einkommen zu erhöhen. Hier ist eine Übersicht der steuerlichen Neuerungen und Vereinbarungen im neuen Koalitionsvertrag sowie die Chancen, dadurch Steuern zu sparen: Maßnahmen für Unternehmen Investi...

Der BFH hatte sich mit Urteil vom 20. September 2024 (IX R 5/24) zur entgeltlichen Ablösung eines Nießbrauchs an GmbH-Anteilen zu äußern. In der Urteilsbegründung stellte der Senat dar, dass, ob das wirtschaftliche Eigentum an GmbH-Anteilen dem Nießbrauchsberechtigten zuzurechnen ist, ist Gegenstand der tatrichterlichen Würdigung durch das Fin...

Rückstellungen sind ein wichtiges Instrument in der Bilanz, um zukünftige Verbindlichkeiten und Aufwendungen zu berücksichtigen und somit den Gewinn zu senken.  Die Kosten müssen wirtschaftlich im Jahr der Bildung dem Grunde nach entstanden sein. Also nicht, dass sie möglicher Weise entstehen, sondern, dass sie definitiv entstanden s...

Im deutschen Steuerrecht spielen die Begriffe "Entnahme" und "unentgeltliche Wertabgabe" eine zentrale Rolle, wenn es darum geht, wie Unternehmer betriebliche Ressourcen für private oder betriebsfremde Zwecke nutzen. Obwohl beide Konzepte eng miteinander verknüpft sind, unterscheiden sie sich in ihrer Definition und steuerlichen Behandlung.Entnahme...

Hier sind häufige Fehler, die bei Betriebsprüfungen durch das Finanzamt entdeckt werden können und zu Steuernachzahlungen führen können. Die Liste ist mit Sicherheit nicht vollständig... Gar keine Buchhaltung.Gar keine Gewinnermittlung.Gar keine Steuererklärungen.Unvollständige oder ungenaue Buchführung.Fehlende oder unvollständige Belege.Falsche o...

Bemessungsgrundlage der Grunderwerbsteuer bei Verlängerung eines Erbbaurechts Leitsätze Wird ein Erbbaurecht vor Ablauf der Laufzeit gegen Vereinbarung eines Erbbauzinses verlängert, ist Bemessungsgrundlage der Grunderwerbsteuer der kapitalisierte Erbbauzins für den Verlängerungszeitraum. Eine Abzinsung des Kapitalwerts auf den Zeitpunkt des Ab...

Keine erweiterte Kürzung bei Veräußerung des gesamten Grundbesitzes im Laufe des Erhebungszeitraums Leitsätze Hat eine Kapitalgesellschaft ihren gesamten Grundbesitz einen Tag vor Ablauf des Erhebungszeitraums ("zu Beginn des 31.12.") veräußert, kann sie die sogenannte erweiterte Kürzung nach § 9 Nr. 1 Satz 2 des Gewerbesteuergesetzes nicht in A...

Vereinbarkeit des § 70 Abs. 1 Satz 2 EStG mit höherrangigem Recht  Leitsätze 1. Die Regelung des § 70 Abs. 1 Satz 2 des Einkommensteuergesetzes, dass die Auszahlung von festgesetztem Kindergeld rückwirkend nur für die letzten sechs Monate vor Beginn des Monats erfolgt, in dem der Antrag auf Kindergeld eingegangen ist, ist sowohl verfassungs...

Erbrachte Ausgleichszahlungen aufgrund vorzeitiger Auflösung eines Zinsswaps sind keine Werbungskosten bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung Leitsätze 1. Beendet der Steuerpflichtige einen Zinsswap, der im Zusammenhang mit der Finanzierung einer vermieteten Immobilie zur Begrenzung des Zinsänderungsrisikos abgeschlossen worden ist, wi...

Erschütterung des Anscheinsbeweises für eine private Fahrzeugnutzung  Leitsätze 1. Verkennt das Finanzgericht bei der Anwendung des Anscheinsbeweises für die Privatnutzung eines betrieblichen Fahrzeugs und der dagegen vorgebrachten Umstände den gesetzlichen Maßstab für seine Überzeugungsbildung oder das erforderliche Maß von Überzeugung ...

Korrektur einer jahresübergreifenden Umsatzverlagerung Leitsätze Versteuert der Unternehmer entgegen § 13 Abs. 1 Nr. 1 Buchst. a Satz 1 und 4 des Umsatzsteuergesetzes (UStG) seine Umsätze nicht bereits für den Voranmeldungszeitraum der Leistungserbringung, sondern erst für den der nachfolgenden Entgeltvereinnahmung, kann er die Rechtswidrigkeit...

Haftung für überhöht bescheinigte Einlagenrückgewähr  Leitsätze 1. Ob der Betrag der Einlagenrückgewähr in der Bescheinigung nach § 27 Abs. 3 des Körperschaftsteuergesetzes (KStG) überhöht ausgewiesen ist (§ 27 Abs. 5 Satz 4 KStG), richtet sich nach § 27 Abs. 1 Satz 3 KStG (Einlagenrückgewähr) und dem gesondert festgestellten Bestand d...

Zu den Besteuerungsfolgen der unentgeltlichen Übertragung eines verpachteten Gewerbebetriebs entweder gegen Versorgungsleistungen oder unter Vorbehalt des Nießbrauchs Leitsätze 1. Während die unentgeltliche Übertragung eines verpachteten Gewerbebetriebs unter Beachtung der Voraussetzungen einer Vermögensübergabe gegen Versorgungsleistungen unt...

Rückwirkender Teilwertansatz nach § 6 Abs. 5 Satz 6 EStG Leitsätze Ein rückwirkender (einkommenserhöhender) Ansatz von Teilwerten bei einer Einbringung zu Buchwerten wegen eines sog. Sperrfristverstoßes i.S. des § 6 Abs. 5 Satz 6 EStG ist ausgeschlossen, wenn die vollentgeltliche Übertragung von Anteilen durch den Einbringenden an eine Körpers...

Sperrfristverstoß nach § 6 Abs. 5 Satz 6 EStG durch Formwechsel einer Oberpersonengesellschaft zu Buchwerten  Leitsätze 1. Unter einem "Anteil" i.S. des § 6 Abs. 5 Sätze 5 und 6 EStG ist die (unmittelbare oder mittelbare) vermögensmäßige Beteiligung eines Körperschaftsteuersubjekts an einem zuvor nach § 6 Abs. 5 Satz 3 EStG übertragenen ...

Auftragsprüfung bei einem Steuerberater  Leitsätze 1. Die Anordnung einer Auftragsprüfung bei einem Steuerberater kann grundsätzlich mit der Vermeidung von typischerweise zu erwartenden Spannungen begründet werden (Anschluss an die Rechtsprechung des Bundesfinanzhofs). 2. Macht der Steuerberater im Einspruchsverfahren Umstände geltend, di...

Hemmung der Verjährung durch Abgabe einer Feststellungserklärung nach Ergehen eines Schätzbescheids unter Vorbehalt der Nachprüfung Leitsätze 1. Gibt der Steuerpflichtige nach Ergehen eines unter dem Vorbehalt der Nachprüfung stehenden Gewinnfeststellungsbescheids erstmals eine inhaltlich abweichende Feststellungserklärung ab, so liegt darin zug...

Umsatzsteuerbefreiung für Haarwurzeltransplantationen bei Haarausfall (Alopezie) Leitsätze 1. Ein therapeutischer Zweck im umsatzsteuerrechtlichen Sinne kann auch dann vorliegen, wenn eine Haarwurzeltransplantation nicht auf die Ursachen des Haarausfalls einwirkt, sondern lediglich ihre Folgen beseitigt. 2. Bei hereditärer und vernarbender Alope...