CPM Steuerberater News
Hinweis: Der Beitrag kann aufgrund neuerer Rechtsprechung oder Gesetztesänderung nicht mehr dem aktuellen Rechtsstand entsprechen.
Steuerermäßigung bei Einkünften aus Gewerbebetrieb im Fall eines abweichenden Wirtschaftsjahrs Q1: Welcher Stichtag gilt für die Gewerbesteueranrechnung bei abweichendem Wirtschaftsjahr? A: Nach BFH-Urteil vom 10.04.2025 (IV R 21/22) ist bei der Gewerbesteueranrechnung nach § 35 EStG bei abweichendem Wirtschaftsjahr (z.B. 01.07.-30.06.) immer auf d...
Steuerfreiheit einer als Sonderbetriebseinnahme erfassten Aufwandsentschädigung nach § 3 Nr. 12 Satz 2 EStG BFH VIII. SenatEStG § 3 Nr 12 S 2, EStG § 3c Abs 1, FGO § 48, EStG VZ 2012 , EStG VZ 2013 vorgehend Thüringer Finanzgericht , 11. Mai 2023, Az: 4 K 401/22Leitsätze1. Eine Aufwandsentschädigung, die ein Mitunternehmer als Präsident einer Beruf...
Übertragung von Pensionsverpflichtungen – erstmalige Anwendung des § 4f EStG BFH IV. SenatAO § 175 Abs 1 S 1 Nr 2, EStG § 4 Abs 4, EStG § 4f, EStG § 5 Abs 7, EStG § 52 Abs 8 S 1, EStG § 52 Abs 9 S 2, EStG § 52 Abs 12c, GewStG § 35 Abs 1 S 2, GewStG § 35b Abs 2 S 2, FGO § 48 Abs 1 Nr 1 Buchst a, FGO § 48 Abs 1 Nr 3, FGO § 60 Abs 3, FGO § 123 Abs 1 S...
Wohnungswirtschaftliche Verwendung von Altersvorsorgevermögen nach Umwidmung eines Darlehens BFH X. SenatEStG § 92a Abs 1 S 1 Nr 1, EStG § 92a Abs 1 S 5, EStG VZ 2021vorgehend Finanzgericht Berlin-Brandenburg , 25. Oktober 2022, Az: 15 K 15017/22LeitsätzeEin Darlehen kann auch dann im Sinne von § 92a Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 Alternative 2 des Einkommens...
Zwischenurteil über die verlängerte Festsetzungsfrist wegen Steuerhinterziehung BFH II. SenatAO § 169 Abs 2 S 2, AO § 370 Abs 1 Nr 1, AO § 370 Abs 4, FGO § 99 Abs 2 vorgehend FG Nürnberg, 17. Juni 2021, Az: 4 K 1444/18LeitsätzeEin Zwischenurteil gemäß § 99 Abs. 2 der Finanzgerichtsordnung über die verlängerte Festsetzungsfrist nach § 169 Abs. 2 Sat...
Vermietung kein Vorstufenumsatz für die Seeschifffahrt (§ 8 Abs. 1 Nr. 5 des Umsatzsteuergesetzes --UStG--) BFH V. SenatEGRL 112/2006 Art 148 Buchst d, UStG § 4 Nr 2, UStG § 8 Abs 1 Nr 5, UStG VZ 2011 vorgehend Niedersächsisches Finanzgericht , 02. Februar 2023, Az: 5 K 168/19LeitsätzeSonstige Leistungen, die für den unmittelbaren Bedarf der in § 8...
Günstigerprüfung gemäß § 10a Abs. 2 EStG; Reihenfolge der Rechenschritte von der tariflichen zur festzusetzendenEinkommensteuer BFH X. SenatEStG § 2 Abs 4, EStG § 2 Abs 5, EStG § 2 Abs 6, EStG § 10a Abs 2, EStG § 31 S 4, EStG § 32 Abs 6, EStG § 35a, EStG § 84, FGO § 126 Abs 3 S 1 Nr 1, FGO § 90a Abs 1, FGO § 96 Abs 1 S 2, FGO § 121 S 1, FGO § 135 A...
Wohnungswirtschaftliche Verwendung im Sinne des § 92a Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 EStG; Tilgung eines Darlehens desEhegatten BFH X. SenatEStG § 10a, EStG § 26 Abs 1, EStG § 79, EStG § 82 Abs 1 S 1, EStG § 92a Abs 1 S 1 Nr 1 Alt 2, EStG § 92b, EStG § 93 Abs 1 S 1, EStG § 93 Abs 1 S 4 Buchst a, EStG § 93 Abs 1 S 4 Buchst c, EStG § 93 Abs 1a, BGB § 765 Abs 1v...
Kein Werbungskostenabzug bei Umzug des Steuerpflichtigen wegen Einrichtung eines Arbeitszimmers BFH VI. SenatEStG § 9 Abs 1 S 1, EStG § 12 Nr 1 S 2, EStG VZ 2020 vorgehend FG Hamburg, 23. Februar 2023, Az: 5 K 190/22LeitsätzeAufwendungen des Steuerpflichtigen für einen Umzug in eine andere Wohnung, um dort (erstmals) ein Arbeitszimmer einzurichten,...
Betriebsstättenzurechnung und Abgeltungswirkung bei gewerblich geprägter KG im Nicht-DBA-Fall BFH I. SenatEStG § 15 Abs 3 Nr 2, EStG § 49 Abs 1 Nr 2 Buchst a, KStG § 2 Nr 1, KStG § 32 Abs 1 Nr 2, AO § 12, AO § 180 Abs 1 S 1 Nr 2 Buchst a, EStG § 15 Abs 3 Nr 2, EStG § 49 Abs 1 Nr 2 Buchst a, EStG § 43, EStG § 43, EStG VZ 2007 , EStG VZ 2008 , EStG V...
Gehaltsoptimierung durch steuerfreie und pauschalbesteuerte Gehaltsbestandteile - Ihr umfassender Steuerberater-Leitfaden Grundlegendes Prinzip: Das Zusätzlichkeitserfordernis Bevor wir in die einzelnen Gestaltungsmöglichkeiten einsteigen, ist ein grundsätzliches steuerrechtliches Prinzip von zentraler Bedeutung: das Zusätzlichkeitserforderni...
Was ist eine verbindliche Auskunft und wozu dient sie? Die verbindliche Auskunft ist seit 2006 gesetzlich geregelt und ermöglicht es Ihnen, vor der Verwirklichung eines steuerlichen Sachverhalts rechtsverbindlich klären zu lassen, welche steuerlichen Folgen eintreten werden. Anders als bei einer bloßen telefonischen Nachfrage beim Finanzamt bindet ...
Die revolutionäre Kernaussage des BFH-Urteils Der Bundesfinanzhof hat in seinem wegweisenden Urteil eine fundamentale Erleichterung für alleinstehende Steuerpflichtige geschaffen. Die zentrale Aussage lautet: Bei einem Ein-Personen-Haushalt am Ort des Lebensmittelpunkts entfällt die bisher streng geforderte finanzielle Beteiligung an den Kosten der...
Wertschätzung mit Bedacht schenken Geschenke an Geschäftskunden sind ein bewährtes Instrument zur Pflege von Geschäftsbeziehungen und zur Kundenbindung. Aus steuerlicher Sicht bewegen Sie sich hier jedoch in einem rechtlich präzise regulierten Bereich, der sowohl erhebliche Steuersparpotenziale als auch bedeutende Risiken birgt. Die gute Nach...
Die Bedeutung einer sorgfältigen Handhabung Als Steuerberater möchte ich Ihnen die fundamentale Bedeutung von Gesellschafter-Verrechnungskonten aus steuerlicher Perspektive näherbringen. Diese unscheinbaren Buchführungskonten entwickeln sich regelmäßig zu Brennpunkten bei Betriebsprüfungen und bergen erhebliche Risiken, aber auch bemerkenswer...
Die Aufspaltung einer GmbH & Co. KG in zwei separate Gesellschaften ist ein komplexer, aber steuerrechtlich attraktiver Umstrukturierungsvorgang, der unter bestimmten Voraussetzungen vollständig steuerneutral durchgeführt werden kann. Diese Analyse beleuchtet die rechtlichen Rahmenbedingungen, steuerlichen Auswirkungen und praktischen Hand...
Einleitung und Aktualität der Regelung Als Ihr Steuerberater möchte ich Sie über die bedeutsamen Neuerungen zur steuerlichen Förderung energetischer Maßnahmen an selbstgenutzten Wohnimmobilien informieren. Das Bundesministerium der Finanzen hat mit Schreiben vom 21. August 2025 das bisherige BMF-Schreiben vom 14. Januar 2021 vollständig neu gefasst...
Der BFH hatte sich mit Urteil vom 21. Mai 2025 (III R 45/22) zur Gewinnerzielungsabsicht bei langjährigen gewerblichen Verlusten geäußert. In der Urteilsbegründung stellte der Senat dar, dass die Berücksichtigung eines möglichen zukünftigen Betriebsaufgabe- oder Betriebsveräußerungsgewinns im Rahmen einer Totalgewinnprognose nicht voraussetzt,...
Einleitung und historischer Kontext Die steuerliche Förderung von Baudenkmalen und Gebäuden in Sanierungsgebieten stellt seit über drei Jahrzehnten einen festen Bestandteil des deutschen Einkommensteuerrechts dar. Mit dem Wohnungsbauförderungsgesetz von 1989 wurden diese Regelungen als Dauervorschriften in das Einkommensteuergesetz überführt und bi...
Die geplante Inkraftsetzung erfolgt zum 1. Januar 2026. Kern der Regelung: Steuerfreier Hinzuverdienst im Rentenalter Die Aktivrente ermöglicht es Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmern ab Erreichen der Regelaltersgrenze (67. Lebensjahr inklusive Übergangsregelungen), bis zu 2.000 Euro monatlich steuerfrei dazuzuverdienen. Die wesentlichen Punkte im D...