Erteilung einer Pensionszusage - Prüfung der Voraussetzungen

hohe Anforderungen durch Gesetzgeber und Rechtsprechung für die Wirksamkeit einer erteilten Pensionszusage.

Dieser Artikel soll einen kompakten Überblick über die notwendigen Voraussetzungen geben:

• zwingende schriftliche Erteilung der Pensionszusage, inkl. der Änderungen und Nebenabreden
• Angemessenheit der Höhe nach
  - maximal 75% der aktiven Bezüge (inkl. der gesetzlichen Rente)
  - Vermeidung einer Überversorgung
• Angemessenheit der laufenden Gesamtbezüge als Bemessungsgrundlage der Zusage
• Einhaltung der Probezeit für den Begünstigten
  - 5 Jahre bei neu gegründeten Gesellschaften
  - 2 -3 Jahre bei bestehenden Gesellschaften
  - umgewandelte Gesellschaften gelten als bereits bestehnende Gesellschaften
• Absicherung und Finanzierbarkeit der Zusage durch vorhandenes Aktivvermögen
  - ist eigenes Vermögen vorhanden (Firmenwert wird nicht berücksichtigt)
  - ist die Zusage durch eine Versicherung abgedeckt
  - Absicherung ist jeweils separat zu prüfen hinsichtlich Höhe und vereinbarter Laufzeit für die eigentliche Pension, evtl. Hinterbliebenenbezüge, evtl. Invaliditätsrente
• Ernsthaftigkeit der Zusage
  - Erfüllung erst nach Beendigung des 60. Lebensjahres
  - Erfüllung spätestens zum 75. Lebensjahres
• Erdiensbarkeit der Zusage
  - Begünstigte darf das 60. Lebensjahr noch nicht vollendet haben
  - es müssen noch mindestens 10 Jahre Dienstzeit anstehen bei einem beherrschenden Gesellschafter-Geschäftsführer
  - Erdiensbarleit bei nicht beherrschenden GF reicht eine mind. 9-jährige Betriebszugehörigkeit und noch mind. 3 -jährige Weiterbeschäftigung aus
• Anpassung der Zusage an die aktuellen Lebensverhältnisse

Haben Sie weiterführende Fragen zu dieser Thematik oder suchen Sie Hilfe bei der steueroptimalen Umsetzung Ihrer Unternehmung, sprechen Sie mich gern an.